كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟ الفرق بين ضريبة المدخلات والمخرجات (شرح للمبتدئين)
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟ الفرق بين ضريبة المدخلات والمخرجات (شرح للمبتدئين)
يخلط الكثير من أصحاب الأعمال الجدد بين “ضريبة المدخلات” (ما دفعته) و”ضريبة المخرجات” (ما حصلته). فهم هذا الفرق هو حجر الأساس لتقديم إقرار ضريبي صحيح، وتجنب دفع مبالغ زائدة أو التعرض لغرامات. في هذا الدليل، نشرح الآلية بوضوح مع حاسبة تفاعلية.
- مفهوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) ببساطة.
- الفرق الجوهري بين Input VAT (المدخلات) و Output VAT (المخرجات).
- كيف تتم عملية “المقاصة الضريبية” في الإقرار.
- حاسبة لحساب صافي الضريبة المستحقة (أو المستردة).
- تحميل نموذج مسودة حساب ضريبة (CSV).
1) ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
هي ضريبة “غير مباشرة” تُفرض على الاستهلاك. يتم تحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد (الإنتاج، التوزيع، البيع النهائي). الميزة الأساسية لها أن التاجر المسجل يستطيع استرداد الضريبة التي دفعها على مشترياته، وبالتالي العبء النهائي يقع على المستهلك النهائي فقط.
2) المدخلات (Input) vs المخرجات (Output): قلب المعادلة
لكي تفهم الإقرار الضريبي، يجب أن تفرق بين الاتجاهين لحركة المال الضريبي:
| وجه المقارنة | ضريبة المخرجات (Output VAT) | ضريبة المدخلات (Input VAT) |
|---|---|---|
| التعريف | الضريبة التي تجمعها أنت من عملائك عند البيع. | الضريبة التي دفعتها أنت للموردين عند الشراء. |
| طبيعتها | التزام (دين عليك للدولة). | أصل (حق لك عند الدولة). |
| في الإقرار | تُسجل كـ “مبيعات خاضعة للضريبة”. | تُسجل كـ “مشتريات قابلة للخصم”. |
| مثال | بعت بضاعة بـ 100 + 15 ضريبة. الـ 15 هي Output. | اشتريت مواد خام بـ 50 + 7.5 ضريبة. الـ 7.5 هي Input. |
3) كيف تعمل المقاصة؟ (آلية الدفع أو الاسترداد)
في نهاية الفترة الضريبية (شهر أو ربع سنة)، تقوم بعمل عملية طرح بسيطة:
نموذج مصالحة ضريبة القيمة المضافة (VAT Reconciliation Model) - ملف Excel
4) حاسبة الإقرار الضريبي (تقديرية)
أدخل إجمالي مبيعاتك ومشترياتك (شاملة الضريبة أو غير شاملة) لتعرف موقفك الضريبي.
5) مثال رقمي عملي
لنفترض أنك تاجر أثاث في دولة تطبق ضريبة 15%:
- الشراء: اشتريت أخشاباً من مورد بمبلغ 10,000 ريال. دفعت له ضريبة (15%) = 1,500 ريال. (هذه Input VAT).
- البيع: صنعت طاولة وبعتها لعميل بمبلغ 20,000 ريال. حصلت منه ضريبة (15%) = 3,000 ريال. (هذه Output VAT).
- الإقرار:
- عليك للدولة: 3,000
- لك عند الدولة: 1,500
- تدفع الفرق فقط: 1,500 ريال.
6) أخطاء شائعة يجب تجنبها
- عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية: لا يمكنك خصم ضريبة المدخلات بدون فاتورة ضريبية صحيحة من المورد.
- خصم ضريبة المصاريف الشخصية: لا يجوز خصم ضريبة مشتريات شخصية (مثل سيارة للاستخدام المنزلي) ضمن إقرار الشركة.
- الخطأ في الاحتساب العكسي: عند استيراد خدمات من الخارج، يجب تطبيق آلية الاحتساب العكسي (Reverse Charge) بدقة.
- عدم تقديم الإقرار في الموعد: يعرضك لغرامات تأخير كبيرة.
7) الأسئلة الشائعة
هل يمكنني استرداد الضريبة إذا كانت مبيعاتي صفر؟
نعم، إذا كنت مسجلاً ولديك مشتريات خاضعة للخصم (مثل تجهيز المحل)، يمكنك تقديم إقرار يظهر رصيداً دائماً (لك) وطلب الاسترداد أو ترحيله.
ما الفرق بين المعفي (Exempt) والصفر (Zero-rated)؟
كلاهما لا يحصل ضريبة من العميل، لكن الفرق: في “الضريبة الصفرية” يحق لك استرداد ضريبة المدخلات. أما في “المعفي” لا يحق لك استرداد ضريبة المدخلات وتعتبرها تكلفة عليك.
متى يجب عليّ التسجيل في الضريبة؟
يعتمد على حد التسجيل في دولتك (مثلاً في السعودية إذا تجاوزت إيراداتك 375,000 ريال سنوياً).
8) الخلاصة
إدارة ضريبة القيمة المضافة ليست معقدة إذا نظمت دفاترَك: سجّل كل ما دفعته (مدخلات)، وسجّل كل ما قبضته (مخرجات)، وادفع الفرق. استخدم الحاسبة أعلاه لتقدير موقفك المالي قبل نهاية الفترة.