Value Proposition: بدل ما تكون التكاليف غير المباشرة “مصاريف مصنع” تتجمع في الحسابات بدون تفسير، هذا النموذج يحولها إلى نظام واضح: معدل تحميل + توزيع المصاريف الصناعية + قياس فروقات التحميل + تسوية محاسبية موثقة.

في 20 ثانية: ماذا ستحصل عليه؟

• OH Rate Builder: بناء Predetermined overhead rate من (OH Budget ÷ Activity Budget).
• Cost Pools & Drivers: دعم أكثر من Cost Pool (صيانة/طاقة/إشراف…) وأكثر من Driver (Machine Hours / Labor Hours / Units).
• OH Absorption Engine: تطبيق التحميل على أوامر الإنتاج/المنتجات حسب النشاط الفعلي.
• Over/Under Absorption: احتساب فرق التحميل (Applied vs Actual) وتحليل أسبابه.
• Reconciliation: مطابقة OH (Actual/Applied/Variance) مع GL وإظهار الفروقات بوضوح.
• Close-out & JE Pack: اقتراح تسوية فروقات التحميل (قيد إقفال/توزيع) حسب سياستك.
• Dashboard: لوحة مختصرة: معدل التحميل، إجمالي التحميل، نسبة الانحراف، Top Drivers.

التسليم المرتبط بالزر: Overhead Rate + Absorption + Over/Under + Reconciliation + JE Pack.

مناسبة لـ

• Cost Accountant / Plant Controller: يحتاج نظام ثابت لمعدل التحميل وإقفال الفروقات.
• Finance فريق الإقفال: يريد مطابقة OH مع GL وإثبات التسويات.
• Operations: يريد تفسير “ليش تكلفة الوحدة زادت؟” من زاوية OH (ساعات/طاقة/حجم إنتاج).
• المراجعة الداخلية/الخارجية: تريد أثر واضح وموثق لسياسة التحميل وتسوية Over/Under.

غير مناسبة لـ

• إذا لا يوجد Driver قابل للقياس (مثل Machine Hours أو Labor Hours) أو بياناته غير دقيقة—ستكون نتائج التحميل ضعيفة.
• إذا هدفك نظام تكاليف متكامل داخل ERP مع Workflow—هذا “قالب Excel” وليس نظام ERP.

بدون النموذج / مع النموذج

قبل الاستخدام: 5 أعراض أن تحميل OH عندكم يحتاج ضبط

• يوجد رصيد كبير متذبذب شهريًا في حساب “Over/Under absorption” بدون تفسير أو منهج ثابت.
• تكلفة الوحدة تتغير كثيرًا بسبب OH ولا تستطيع فصل السبب: (إنفاق) أم (حجم إنتاج أقل) أم (Driver غير صحيح).
• لا توجد وثيقة/ملف يوضح كيف تم احتساب معدل تحميل OH ومن أين جاءت البيانات.
• مطابقة مصاريف المصنع مع WIP/FG/COGS صعبة ويظهر فرق عند التدقيق.
• الأقسام تتجادل حول “من يتحمل OH” لأن التوزيع غير مبني على Driver متفق عليه.

ما الذي يغطيه نموذج تحميل التكاليف غير المباشرة؟

هذا القالب مصمم ليغطي دورة التحميل كاملة:
إعداد Predetermined overhead rate (معدل مُسبق) من الميزانية، ثم تطبيق Overhead Absorption
على النشاط الفعلي، ثم قياس Over/Under absorption وإصدار تسوية فروقات التحميل في الإقفال.

طريقة التطبيق (3 خطوات)

الخطوة 1: إعداد المعدلات (Rates)

• تعريف Cost Pools (مثلاً: كهرباء، صيانة، إشراف، إيجار مصنع…).
• تحديد Driver لكل Pool (MH/DLH/Units أو Driver مخصص).
• إدخال OH Budget وActivity Budget لإنتاج معدل تحميل OH.

الخطوة 2: التطبيق على الإنتاج (Absorption)

• إدخال/استيراد Activity Actual حسب خط/مركز عمل/أمر إنتاج.
• حساب Applied OH = Rate × Activity Actual.
• تجميع التحميل حسب المنتج/الأمر/الفترة لتحديث تكلفة الإنتاج/WIP.

الخطوة 3: الفروقات والتسوية (Over/Under + Close)

• إدخال OH Actual (المصاريف الفعلية من GL) حسب نفس Pools.
• حساب Over/Under absorption = Actual OH − Applied OH (مع توضيح الدلالة).
• اقتراح تسوية فروقات التحميل وفق السياسة: إقفال على COGS أو توزيع على WIP/FG/COGS.

مكونات المنتج (جرد واضح)

1. Cost Pool Setup (تعريف مجموعات OH)
   • الغرض: توحيد تصنيف التكاليف غير المباشرة وربطها بمصدرها في GL.
   • مخرجات: Pool List + GL Accounts Mapping + Driver لكل Pool.
2. Predetermined OH Rate Calculator (معدل تحميل OH)
   • الغرض: احتساب معدل التحميل بطريقة قياسية (Budgeted OH ÷ Budgeted Activity).
   • مخرجات: Rate per Pool + Rate per Department/Work Center (اختياري).
3. OH Absorption Sheet (تطبيق التحميل)
   • الغرض: توزيع المصاريف الصناعية على أوامر الإنتاج/المنتجات حسب النشاط.
   • مخرجات: Applied OH by Order/SKU/Line + Monthly Total Applied OH.
4. Over/Under Absorption Tracker (قياس فروقات التحميل)
   • الغرض: معرفة هل حدث Over أو Under وأين (أي Pool/Driver) ولماذا.
   • مخرجات: Variance Summary + Variance % + Trend by Month.
5. GL Reconciliation (مطابقة مع دفتر الأستاذ)
   • الغرض: Tie-out واضح بين OH Actual من GL وApplied OH والVariance.
   • مخرجات: Reconciliation Table + Exceptions List.
6. Close-out & JE Pack (تسوية فروقات التحميل)
   • الغرض: استخراج قيود مقترحة للإقفال: قيد إلى COGS أو توزيع حسب النسب.
   • مخرجات: Proposed Journal Entries + Evidence/Notes.
7. OH Dashboard (لوحة ملخص)
   • الغرض: ملخص للإدارة: Rate، Applied، Actual، Variance، وأكبر Drivers.
   • مخرجات: Executive Summary Page + Top 5 Pools Variance.

ما الذي يجب أن يكون موجودًا داخل التسليم؟

• تبويبات واضحة: Pools | Rates | Activity Actual | Applied OH | OH Actual | Over/Under | GL Tie-out | JE Pack | Dashboard.
• قواعد إدخال (Validation): منع Drivers سالبة/صفرية، منع OH Actual بدون Pool، وتحقق من اتساق الفترة.
• منهجية ثابتة: توثيق طريقة احتساب معدل التحميل وتوقيت تحديثه.
• قابلية التدقيق: ربط كل رقم بـ (GL Account / Pool / Period / Driver Source).

بعد التطبيق (نقطتان فقط)

• نتيجة مالية: تكلفة الإنتاج/المخزون تصبح أكثر اتساقًا، وفرق التحميل يُفهم ويُدار بدل أن يكون “رقمًا مجهولًا” في نهاية الشهر.
• نتيجة رقابية: مطابقة OH مع GL تصبح واضحة، وتسوية فروقات التحميل تصدر بقيد موثق وسهل المراجعة.

FAQ — أسئلة قبل الشراء

ما الفرق بين Predetermined overhead rate وActual rate؟

Predetermined rate يُحسب مسبقًا من الميزانية (Budgeted OH ÷ Budgeted Activity) ويُستخدم لتحميل OH خلال الفترة.
أما Actual rate فيعكس الفعلي وقد يتغير شهريًا؛ استخدامه مباشرة قد يجعل تكلفة الوحدة متذبذبة وغير مستقرة.

أي Driver أستخدم: Machine Hours أم Labor Hours أم Units؟

يعتمد على طبيعة المصنع: مصانع كثيفة الماكينات غالبًا MH، ومصانع تعتمد على الأيدي العاملة قد تناسبها DLH.
النموذج يدعم أكثر من Driver وأكثر من Pool لتجنب “حل واحد للجميع”.

هل يدعم فصل OH ثابت/متغير؟

نعم كتصنيف داخل Pools (Fixed vs Variable) بحيث يظهر أثر “حجم إنتاج أقل” على OH الثابت بشكل أوضح في Over/Under.

كيف أتعامل مع Over/Under absorption في الإقفال؟

النموذج يدعم سيناريوهين شائعين: (1) إقفال كامل على COGS أو (2) توزيع على WIP/FG/COGS بنسبة الأرصدة/النشاط—الاختيار حسب سياستكم.

هل يناسب أكثر من مصنع أو أكثر من قسم إنتاج؟

نعم—يمكن بناء Rates حسب (Plant/Department/Work Center) وتطبيق التحميل على مستوى تفصيلي ثم تجميعه للتقرير.

هل يساعد في التدقيق؟

نعم لأن كل رقم Variance مبني على مصادر واضحة (Budget/Actual/Driver/Rate) ومعه Tie-out للـGL وJE Pack، ما يسهل التتبع والفحص.

إذا تريد معدل تحميل OH موحد + تسوية فروقات التحميل بدون جدل شهري

المخرجات: Rates + Applied OH + Over/Under + GL Reconciliation + JE Pack + Dashboard.