Value Proposition: قائمة إفصاحات تُحوّل الإيضاحات من “ملاحظات مجمّعة آخر أسبوع” إلى مسار قابل للتتبع: Adjusted TB + Schedules → Disclosure Checklist (Applicability) + Owners → Notes Drafts + Cross-Refs → Closing Pack مع دليل لكل إفصاح (المصدر/المسؤول/حالة الإقفال).

في 20 ثانية: ماذا ستحصل عليه؟

• IFRS Disclosure Checklist بعناصر إفصاح قابلة للتطبيق/غير قابلة للتطبيق + سبب الاستبعاد.
• IFRS for SMEs Disclosure Checklist (مسار منفصل) إذا كانت شركتك على SMEs.
• Notes Tracker: لكل إفصاح/ملاحظة (Owner + Status + Due Date + مصدر البيانات).
• Cross-Reference Matrix: ربط كل إفصاح بمكانه في الإيضاحات + ربط الأرقام بـ TB/Schedules.
• Evidence & Source Index: أين الدليل؟ (Schedule/Report/JE Log/Board Memo) لكل إفصاح حساس.
• Sign-off Sheet: اعتماد داخلي للإفصاحات الأساسية (من راجع؟ من اعتمد؟ وما النسخة المرجعية؟).
• Closing Pack Insert: قسم جاهز داخل Closing Pack للإفصاحات (Checklist + Cross-Refs + Evidence).

CTA مرتبط بالمخرجات: استلم Disclosure Checklist + Cross-Reference Matrix لتسليم إفصاحات Year-End ضمن Closing Pack وبمرجعية مرتبطة بـ Adjusted TB.

مناسبة لـ

• Financial Controller يحتاج “مصفوفة إفصاحات” قابلة للتسليم للمراجع مع Evidence Index.
• رئيس حسابات / GL Lead يريد ربط الأرقام بالإيضاحات عبر TB/Schedules بدل “إيضاحات بلا Tie-out”.
• Reporting Accountant يكتب الإيضاحات ويحتاج Tracker يوزع المسؤوليات ويحفظ حالة كل إفصاح.

غير مناسبة لـ

• من يريد “نص الإيضاحات جاهز” بصياغة نهائية لكل بند (المنتج Checklist/Tracking وربط مصادر، وليس كتابة تقرير كامل).
• من يتوقع أن المنتج يحدد الإطار التنظيمي الخاص بجهة رقابية بعينها أو تحديثات معيارية تلقائية (يلزم مواءمة المتطلبات حسب إطار شركتك ومراجعك).

بدون القائمة / مع القائمة (مقارنة سريعة)

قبل الاستخدام: 5 أعراض تظهر في الإفصاحات

• الإيضاحات تُكتب في آخر مرحلة لأن “لا يوجد Tracker” يحدد مسؤولية كل إفصاح.
• اختلاف بين أرقام الإيضاحات وبين Adjusted TB بسبب غياب Cross-Reference.
• لا يوجد تبرير “Not applicable” لبعض الإفصاحات، فتتكرر أسئلة المراجع.
• مصادر البيانات (FA/Leases/ECL/Provisions) غير مربوطة بالإيضاحات، فتحدث إعادة عمل متأخرة.
• التسليم النهائي لا يحتوي Evidence Index؛ عند التدقيق يبدأ البحث في مجلدات متعددة.

قائمة إفصاحات IFRS: طريقة التطبيق (3 خطوات بدون فجوات)

الخطوة 1: التحضير وجمع مدخلات القوائم والإيضاحات

• تثبيت Adjusted TB (أو نسخة قريبة للـDraft) + مسودة القوائم (P&L/BS/CF/Equity) حسب إطارك.
• تجميع الجداول المساندة (Schedules) المستخدمة عادة في الإيضاحات: FA/Depreciation، Leases، ECL/AR، Provisions، Revenue breakdown، Related parties… حسب نشاطك.
• اختيار إطار واحد للتطبيق: IFRS أو IFRS for SMEs (حتى لا تختلط المتطلبات).

الخطوة 2: تشغيل الـChecklist + Tracker + جمع الأدلة

• تحديد Applicability لكل إفصاح (Applicable/Not applicable) مع سبب الاستبعاد عند عدم الانطباق.
• توزيع البنود عبر Notes Tracker: Owner + Due Date + مصدر الرقم (TB/Schedule/JE Log/Policy Memo).
• تكوين Evidence & Source Index لكل إفصاح حساس: أين المستند؟ ما التقرير؟ وما رابط/اسم الملف؟

الخطوة 3: Cross-Refs + اعتماد + Closing Pack

• بناء Cross-Reference Matrix: ربط كل Note برقمها ومكانها + ربط أرقامها بـ TB/Schedules.
• تسجيل اعتماد داخلي عبر Sign-off (من راجع/اعتمد + النسخة المرجعية + تاريخ الإقفال).
• إدراج قسم الإفصاحات ضمن Closing Pack: Checklist + Tracker + Cross-Refs + Evidence Index (ضمن تسليم Year-End).

مكونات المنتج (جرد واضح)

1. IFRS Disclosure Checklist
   • الغرض العملي: قائمة إفصاحات بنظام Applicable/Not applicable مع خانة “سبب الاستبعاد” لتوثيق نطاق الإفصاح.
   • متى يُستخدم: Year-End، وعند إعداد Draft القوائم قبل إرسالها للمراجع.
   • الدليل الناتج: Checklist مكتمل يوضح ما تم تناوله وما تم استبعاده ولماذا.
2. IFRS for SMEs Disclosure Checklist
   • الغرض العملي: مسار إفصاحات SMEs منفصل لتفادي خلط متطلبات IFRS الكاملة.
   • متى يُستخدم: إذا كان إطار التقارير المعتمد في شركتك هو IFRS for SMEs.
   • الدليل الناتج: Checklist SMEs مكتمل بنفس منطق applicability والتوثيق.
3. Notes Tracker (Owner / Status / Due Date)
   • الغرض العملي: متابعة كتابة الإيضاحات كبنود تشغيل: من يكتب؟ ما المطلوب؟ متى يُقفل؟ ما مصدر الرقم؟
   • متى يُستخدم: طوال دورة Year-End حتى اعتماد النسخة النهائية.
   • الدليل الناتج: سجل حالة للإيضاحات يوضح البنود المفتوحة وأسباب التأخير.
4. Cross-Reference Matrix (TB/Schedule Tie-out)
   • الغرض العملي: ربط كل إفصاح بمكانه في الإيضاحات وربط أرقامه بـ TB/Schedules (Tie-out عملي).
   • متى يُستخدم: قبل تثبيت القوائم وقبل إصدار نسخة “Final”.
   • الدليل الناتج: Matrix تُظهر من أين جاءت أرقام الإيضاح وكيف تُطابق TB.
5. Evidence & Source Index (فهرس الأدلة)
   • الغرض العملي: تحديد مصدر كل إفصاح (ملف/تقرير/مذكرة/JE Log) لتسهيل التسليم للمراجع.
   • متى يُستخدم: أثناء تجميع الإيضاحات وعند تجهيز Closing Pack.
   • الدليل الناتج: Evidence Index جاهز يربط الإفصاح بملف دعمه.
6. Sign-off Sheet (اعتماد الإفصاحات)
   • الغرض العملي: إثبات اعتماد النسخة المرجعية للإيضاحات (Who reviewed/approved + تاريخ + ملاحظات).
   • متى يُستخدم: عند تثبيت النسخة النهائية للقوائم وBefore release.
   • الدليل الناتج: نموذج اعتماد يحدد النسخة المرجعية (Version/Date) ضمن ملف التسليم.
7. Closing Pack Insert (قسم الإفصاحات للتسليم)
   • الغرض العملي: وضع الإفصاحات ضمن Closing Pack كقسم مستقل: Checklist + Tracker + Cross-Refs + Evidence.
   • متى يُستخدم: Year-End كتسليم للمراجع/الإدارة.
   • الدليل الناتج: قسم تسليم مفهرس يسهل الرجوع له دون تفتيش في ملفات منفصلة.

CTA مرتبط بالمخرجات: Checklist + Notes Tracker + Cross-Reference Matrix لتسليم إفصاحات Year-End داخل Closing Pack.

ما الذي يجب أن يكون موجودًا داخل التسليم؟

• Disclosure Checklist File: ملف Checklist (IFRS أو SMEs) مع تحديد Applicability + سبب الاستبعاد + ملاحظات.
• Notes Tracker File: ملف متابعة الإيضاحات (Owner/Status/Due Date/Data source/Last update).
• Cross-Reference Matrix: ملف يربط كل Note بمصدر الأرقام (TB/Schedules) + رقم الصفحة/القسم داخل الإيضاحات.
• Evidence Index: فهرس أدلة يحدد اسم الملف/المجلد/الرابط لكل إفصاح حساس.
• Draft FS Pack: نسخة القوائم (Draft/Final) + نسخة Adjusted TB المرجعية المستخدمة في الربط.
• Schedules Folder: مجلد جداول مساندة (FA/Leases/ECL/Provisions/Revenue… حسب نشاطك) مع تسمية واضحة.
• JE Log Reference (عند الحاجة): إذا كان إفصاح يعتمد على قيود معينة، يتم ربطه بسطر/رقم داخل JE Log.
• Sign-off: نموذج اعتماد النسخة النهائية للإفصاحات (مَن راجع/اعتمد + التاريخ + النسخة المرجعية).
• Closing Pack Section: قسم مجمع داخل Closing Pack بعنوان “Disclosures” يحتوي كل ما سبق بفهرس واحد.

بعد التطبيق (نقطتان فقط)

• نتيجة تشغيلية للفريق: الإيضاحات تتحول إلى بنود يمكن إدارتها (Owner/Status/Due Date) بدل “تجميع ملاحظات” في آخر مرحلة.
• نتيجة رقابية/تدقيقية (Evidence & Traceability): كل إفصاح مرتبط بمصدره (TB/Schedule/Memo/JE Log) داخل Cross-Refs وEvidence Index ضمن Closing Pack، مما يقلل إعادة العمل عند الاستفسارات.

FAQ — أسئلة قبل الشراء

هل القائمة تناسب IFRS أم IFRS for SMEs؟

المنتج يحتوي مسارين: IFRS وIFRS for SMEs. تختار مسارًا واحدًا حسب إطار التقارير المعتمد في شركتك حتى لا تختلط المتطلبات.

هل تعتبر القائمة “تأكيد امتثال” كامل؟

لا. هي أداة لضبط النطاق والتسليم (Applicability + مصادر + Cross-Refs). الحكم المهني وتفسير الانطباق وتحديث المتطلبات يظل مسؤولية الإدارة ومراجعها.

هل تعمل مع أي نظام محاسبي؟

نعم. لأنها تعتمد على Adjusted TB ومسودات القوائم والجداول المساندة (Schedules)، وليس على نظام ERP بعينه.

هل تصلح للشركات متعددة الفروع/الكيانات؟

نعم. يمكنك إعداد Tracker/Cross-Refs لكل كيان أو Segment ثم تجميع مخرجات الإفصاحات على مستوى المجموعة ضمن Closing Pack.

ما الحد الأدنى من البيانات المطلوبة للبدء؟

Draft FS + Adjusted TB (أو TB قريب) + الجداول المساندة الأساسية (على الأقل: FA/Revenue/AR/ECL/Provisions إن كانت موجودة).

هل توفر صياغة نصية للإيضاحات؟

لا كبديل كامل لصياغة الإيضاحات. المنتج يركز على “ما الذي يجب الإفصاح عنه؟ ومن المسؤول؟ وما مصدر الرقم؟” ويمكن إضافة نص داخليًا وفق سياساتك ومراجعتك.

هل تصلح للاستخدام الشهري (Month-End)؟

يمكن استخدامها كقائمة فحص عند إعداد تقارير دورية أو مسودات ربع سنوية، لكن استخدامها الأساسي هو Year-End حيث متطلبات الإفصاح كاملة وتجميع Closing Pack.

هل يوجد قالب لتسليم المراجع؟

نعم. Closing Pack Insert + Evidence Index + Sign-off يوفر تسليمًا منظمًا يربط الإفصاح بمصدره ويثبت النسخة المرجعية.

جاهز تضبط الإفصاحات كملف تسليم قابل للتتبع؟

ستستلم: Checklist + Notes Tracker + Cross-Reference Matrix + Evidence Index لتجهيز إفصاحات Year-End ضمن Closing Pack وربطها بـ Adjusted TB.