Value Proposition: نموذج احتساب ضريبة الدخل يثبت “كيف وصلنا للربح الخاضع” ويقفل الربط مع الدفاتر: Accounting Profit (TB) → Book-to-Tax Reconciliation → Taxable Income → Current/Deferred Tax → JE Log → Tax Return Pack (Index + Sign-off) بدل أرقام ضريبية لا يمكن تتبعها إلى الـGL عند الإقرار أو التدقيق.

في 20 ثانية: ماذا ستحصل عليه؟

• Book-to-Tax Reconciliation يربط الربح المحاسبي بالربح الخاضع (Permanent/Temporary differences).
• Permanent Differences Schedule (Non-deductible / Exempt / Disallowables) مع مرجعية GL.
• Temporary Differences & Deferred Tax جدول فروقات مؤقتة + احتساب Deferred tax (DTL/DTA) حسب تعريفك.
• Tax Depreciation vs Accounting جدول مقارنة الإهلاك/الأساس الضريبي وربطها بجداول الأصول.
• Losses/Carryforwards Tracker (إن وجد) لتتبع خسائر/أرصدة مرحّلة واستخدامها ضمن الفترة.
• Current Tax Provision + حركة Income Tax Payable وربطها بالـGL.
• JE Templates + Pack Index لتسجيل قيد الضريبة (Current/Deferred) وتسليم ملف فترة منظم (Tax Return Pack).

CTA مرتبط بالمخرجات: استلم Tax Reconciliation + Current/Deferred Tax + JE Templates كحزمة عمل + Tax Return Pack مفهرس للتسليم.

مناسبة لـ

• Tax Accountant يحتاج Workpaper يجهز رقم الإقرار مع أدلة وتتبّع الفروقات.
• Financial Controller يريد ربط Provision مع TB والقيود وحركة الضريبة المستحقة.
• Reporting / GL Lead يريد Book-to-Tax واضح يربط كل فرق بسطر GL/جدول مساند.

غير مناسبة لـ

• من يريد “نسب ضريبية جاهزة” أو معالجة قانونية مخصصة—القالب يتطلب إدخال النسب/الاستثناءات المعتمدة لديك.
• من لا يملك TB/GL تفصيلي أو جداول أصول/بنود مساندة (سيصبح احتساب الفروقات غير قابل للتدقيق).

بدون النموذج / مع النموذج (مقارنة سريعة)

قبل الاستخدام: 5 أعراض تظهر في احتساب CIT

• رقم “الربح الخاضع” يُبنى من بنود غير موثقة ولا يمكن ربطها بسطر GL.
• Permanent differences تتكرر سنويًا لكن بلا جدول ثابت (Non-deductible / Exempt) وبلا مرجع.
• الـDeferred tax (إن كانت شركتك تثبته) يتم تقديره بدون جدول Temporary differences وربط بالأساس الضريبي.
• Income tax payable في GL لا يتطابق مع الضريبة المحسوبة أو مع المسددات خلال السنة.
• عند طلب أدلة الإقرار: لا يوجد ملف واحد يضم (التسوية + الجداول + القيود + المرفقات + اعتماد النسخة).

احتساب ضريبة الدخل: طريقة التطبيق (3 خطوات بدون فجوات)

الخطوة 1: التحضير وجمع التقارير

• استخراج Final TB / GL للسنة + تفصيل P&L (مستوى الحساب أو مستوى سطور GL حسب المتاح).
• تجميع الجداول المساندة: Fixed Assets schedule + إهلاك محاسبي + أي جداول مخصصات/التزامات.
• تثبيت مدخلات الضريبة: Tax rate + قواعد المعالجة الداخلية + Carryforwards (إن وجدت) + مرجع السنة السابقة (إن وجد).

الخطوة 2: التسويات + الجداول + Tie-outs

• تصنيف الفروقات إلى Permanent differences وTemporary differences وربط كل بند بمصدره (GL/جدول).
• بناء Book-to-Tax Reconciliation من الربح المحاسبي إلى Taxable income مع إبراز البنود الجوهرية.
• إعداد جدول Deferred Tax (إن كان ضمن نطاق تقاريرك) + مراجعة tie-out بين الجداول وTB/GL.

الخطوة 3: CIT Computation + Provision + Tax Return Pack

• تثبيت Current tax النهائي + إعداد حركة Income Tax Payable وربطها بالـGL.
• إخراج JE Templates (Current/Deferred) وتحديث JE Log بالمراجع وحالة الترحيل.
• تجميع Tax Return Pack: فهرسة الأدلة + Sign-off + نسخة “Final” قابلة للأرشفة/التسليم.

مكونات المنتج (جرد واضح)

1. Book-to-Tax Reconciliation (تسوية محاسبي إلى ضريبي)
   • الغرض العملي: نقل الربح المحاسبي (TB/P&L) إلى الربح الخاضع للضريبة بخطوات قابلة للتتبع.
   • متى يُستخدم: Year-End + عند إعداد Provision interim إن كان مطلوبًا.
   • الدليل الناتج: Reconciliation يوضح الربح المحاسبي + الفروقات + Taxable income النهائي.
2. Permanent Differences Schedule (فروقات دائمة)
   • الغرض العملي: توثيق البنود غير القابلة للخصم/المعفاة/الاستبعادات حسب سياسة الشركة واللوائح.
   • متى يُستخدم: أثناء تجهيز التسوية السنوية، مع إمكانية تكراره سنويًا بنفس المنهج.
   • الدليل الناتج: جدول فروقات دائمة مع مرجع GL/المستند الداعم لكل بند.
3. Temporary Differences & Deferred Tax Schedule (فروقات مؤقتة + ضريبة مؤجلة)
   • الغرض العملي: بناء فروقات مؤقتة (Tax base vs Carrying amount) واحتساب DTA/DTL وفق تعريفك.
   • متى يُستخدم: Year-End (أساسي إذا كنت تثبت Deferred tax) + تحديث عند تغيّر البنود.
   • الدليل الناتج: جدول Temporary differences + حركة DTA/DTL + أثرها على مصروف الضريبة (Deferred tax expense).
4. Tax Depreciation vs Accounting (إهلاك ضريبي مقابل محاسبي)
   • الغرض العملي: إثبات أثر الإهلاك/الأساس الضريبي على التسوية وربطه بجداول الأصول بدل تقدير يدوي.
   • متى يُستخدم: سنويًا مع إقفال الأصول، وعند وجود فروق إهلاك بين محاسبي وضريبي.
   • الدليل الناتج: جدول مقارنة يوضح الفروقات وربطها بـFA schedule وبند التسوية.
5. Losses & Carryforwards Tracker (الخسائر/الأرصدة المرحّلة)
   • الغرض العملي: تتبع الأرصدة المرحّلة (إن وجدت) وكيف تم استخدامها أو ما تبقى منها ضمن السنة.
   • متى يُستخدم: سنويًا + عند احتساب provision interim إذا كان مؤثرًا.
   • الدليل الناتج: جدول حركة (Opening/Utilized/Expired/Closing) مع مرجع سنة الأصل.
6. Current Tax Provision + Income Tax Payable Rollforward
   • الغرض العملي: احتساب الضريبة الجارية وربطها بحركة حساب الضريبة المستحقة (Payable) في GL.
   • متى يُستخدم: Year-End + عند الحاجة لقيد provision خلال السنة.
   • الدليل الناتج: Provision sheet + Rollforward يشرح الرصيد النهائي ويحدد فروق التوقيت/المسددات.
7. JE Templates + JE Log (قيود الضريبة)
   • الغرض العملي: تحويل مخرجات الاحتساب إلى قيود (Current/Deferred) بمراجع واضحة وحالة ترحيل.
   • متى يُستخدم: عند إقفال السنة وقبل إصدار القوائم/إقفال Year-End.
   • الدليل الناتج: JE templates + JE log يوضح (ماذا تم إثباته؟ لماذا؟ وأين مرجعه؟).
8. Tax Return Pack Index + Evidence Index + Sign-off (حزمة الإقرار)
   • الغرض العملي: تجميع ملف فترة ضريبة الدخل كحزمة تسليم: Inputs + Reconciliation + Schedules + JE + Evidence.
   • متى يُستخدم: قبل تقديم الإقرار/اعتماد الرقم + للأرشفة السنوية.
   • الدليل الناتج: Pack index + Sign-off (Version/Date/Reviewer/Approver) يثبت النسخة المرجعية.

CTA مرتبط بالمخرجات: Book-to-Tax + Deferred/Current tax + Rollforward + JE مع Pack Index لتسليم ملف سنة ضريبية “Final”.

ما الذي يجب أن يكون موجودًا داخل التسليم؟

• 01 – Inputs: Final TB/GL + P&L detail + أي تقارير مساندة (FA schedule / provisions listing).
• 02 – Assumptions: Tax rate المعتمد + قواعد/قرارات داخلية (تصنيف بنود/استثناءات) + مرجع سنة سابقة إن وجد.
• 03 – Book-to-Tax: ملف التسوية الرئيسي من الربح المحاسبي إلى Taxable income.
• 04 – Permanent Differences: جدول فروقات دائمة مع ربط GL/مستند لكل بند.
• 05 – Temporary Differences & Deferred: جدول فروقات مؤقتة + احتساب DTA/DTL + حركة الفترة.
• 06 – Tax Depreciation: جداول الإهلاك/الأساس الضريبي (إن كانت ضمن نطاقك) وربطها بالأصول.
• 07 – Carryforwards: جدول خسائر/أرصدة مرحّلة (إن وجدت) مع حركة السنة.
• 08 – Current Tax & Payable: احتساب الضريبة الجارية + rollforward لحساب Income tax payable وربطه بالـGL.
• 09 – JE Templates & JE Log: قيود الضريبة (Current/Deferred) + حالة الترحيل + مرجع السند.
• 10 – Evidence Folder: مرفقات داعمة (تقارير، جداول، قرارات داخلية) بتسمية منظمة.
• 11 – Pack Index & Sign-off: فهرس التسليم + نسخة “Final” + من راجع/اعتمد + تاريخ الاعتماد.

بعد التطبيق (نقطتان فقط)

• نتيجة تشغيلية للفريق: رقم ضريبة الدخل ينتج من مسار ثابت: TB → Reconciliation → Provision → JE، وليس “ملف شخصي” أو تقدير غير مرتبط بالدفاتر.
• نتيجة رقابية/تدقيقية (Evidence & Traceability): كل بند في التسوية له مرجع (GL/جدول) وكل رصيد (Payable/DTA/DTL) له Rollforward وتوقيع اعتماد ضمن Tax Return Pack.

FAQ — أسئلة قبل الشراء

هل النموذج مناسب لأي بلد أم يحتاج تخصيص؟

مناسب كهيكل عمل (Book-to-Tax + schedules + tie-outs). لكن النسب والفئات والاستثناءات تُدخل وتُعتمد حسب لوائح بلدك ونموذج الإقرار لديك.

هل يشمل Deferred Tax (DTA/DTL)؟

نعم يوجد جدول Temporary differences واحتساب DTA/DTL إذا كان ضمن نطاق تقاريرك. قرار الاعتراف والتفاصيل يعتمد على سياسة إعداد القوائم لديك.

هل يغطي فروق الإهلاك بين المحاسبي والضريبي؟

نعم عبر Tax depreciation vs accounting وربطه بـFixed assets schedule، بحيث يكون فرق الإهلاك جزءًا موثقًا في التسوية.

ما الحد الأدنى من البيانات المطلوبة للبدء؟

Final TB/GL + تفصيل P&L + جداول الأصول (FA schedule) + قائمة بنود فروقات متوقعة (Non-deductible/Temporary) + Tax rate المعتمد داخليًا.

هل يصلح للشركات متعددة الفروع/الكيانات؟

نعم إذا توفر TB/GL لكل Legal entity. عادة احتساب CIT يكون على مستوى الكيان القانوني، ويمكن الاحتفاظ بملف مستقل لكل كيان ثم تجميع ملخص داخلي للإدارة.

هل يستخدم شهريًا أم سنويًا فقط؟

مصمم لـYear-End أساسًا، ويمكن استخدامه لإعداد Tax provision interim (ربع/نصف سنوي) بشرط توفر TB محدث وفروقات واضحة.

هل يوجد قالب تسليم للمراجع/المدقق؟

نعم. Pack index + evidence index + sign-off يخرج ملف فترة منظم (Inputs → Reconciliation → Schedules → JE → Tie-outs).

هل هو بديل عن مستشار/مراجعة ضريبية؟

لا. هو Workpaper للتوثيق والربط بالدفاتر. تحديد الخضوع/الاستثناءات وتفسير النصوص مسؤولية فريقك/مستشارك وفق اللوائح.

جاهز تقفل CIT بملف تسوية قابل للتسليم؟

ستستلم: CIT computation + Book-to-Tax reconciliation + current/deferred tax schedules + rollforward + JE templates + pack index + sign-off لتجهيز Tax Return Pack وربطه بالدفاتر.