قاعدة المدين والدائن (Debit vs Credit): كيف تفهمها بدون حفظ؟
قاعدة المدين والدائن (Debit vs Credit): كيف تفهمها بدون حفظ؟
لو كلمة المدين والدائن بتعمل لك “قفلة”، فالمشكلة غالبًا ليست في الحفظ… بل في فهم طبيعة الحسابات (Normal Balance) ومنطق الأخذ والعاطي. في هذا الدليل ستفهم القاعدة في دقائق ثم تطبقها على قيود يومية حقيقية بدون لخبطة.
- فهم الفرق بين المدين والدائن عمليًا (وليس تعريفًا نظريًا).
- جدول واحد يحل 80% من مشكلة Debit and Credit.
- أمثلة قيود يومية جاهزة: بيع/شراء/مصروفات/تحصيل/سداد.
- تمارين قصيرة + إجابات نموذجية لتثبيت الفهم.
1) ما معنى المدين والدائن؟ (بدون فلسفة)
المدين والدائن هما جهتان في القيد المزدوج (Debit/Credit). كل عملية مالية تُسجَّل في طرفين بحيث يكون: إجمالي المدين = إجمالي الدائن.
2) منطق الأخذ والعاطي: كيف تفكر بدل الحفظ؟
تخيل العملية المالية كالتالي: شيء أخذته وشيء أعطيته. هذا هو منطق الأخذ والعاطي الذي يساعدك تحدد طرفي القيد بسرعة:
- لو استلمت شيئًا (نقدية/مخزون/خدمة) ⇒ غالبًا في طرف يزيد (حسب نوعه).
- لو دفعت/التزمت بشيء (نقدية/موردين/إيراد) ⇒ الطرف الآخر.
3) قاعدة طبيعة الحسابات (Normal Balance) — الجدول الذهبي
هذه هي القاعدة التي تحل مشكلة الفرق بين المدين والدائن: الحسابات لها “طبيعة”؛ أي الجهة التي تزيد فيها بشكل طبيعي.
| نوع الحساب | يزيد في | ينقص في | أمثلة |
|---|---|---|---|
| الأصول | ✅ مدين | ✅ دائن | نقدية، ذمم مدينة، مخزون، معدات |
| المصروفات | ✅ مدين | ✅ دائن | إيجار، رواتب، تسويق، كهرباء |
| الخصوم | ✅ دائن | ✅ مدين | موردون، قروض، مصروفات مستحقة |
| حقوق الملكية | ✅ دائن | ✅ مدين | رأس المال، أرباح محتجزة |
| الإيرادات | ✅ دائن | ✅ مدين | مبيعات، إيرادات خدمات |
- أصول + مصروفات طبيعتها مدين.
- خصوم + حقوق ملكية + إيرادات طبيعتها دائن.
4) طريقة عملية لتحديد القيد في 30 ثانية
- حدد الحسابات المتأثرة (مثل: نقدية، مبيعات، موردون، مخزون…).
- حدد نوع كل حساب (أصل/مصروف/خصم/إيراد/حقوق ملكية).
- حدد الحركة: زاد أم نقص؟
- ارجع لجدول الطبيعة لتعرف الجهة (مدين/دائن).
- تأكد أن الإجمالي متساوٍ: مجموع المدين = مجموع الدائن.
5) أمثلة قيود يومية (حالات شائعة)
5.1 بيع نقدي
بعت بضاعة نقدًا بقيمة 2,000.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| نقدية (أصل يزيد) | 2,000 | — |
| مبيعات (إيراد يزيد) | — | 2,000 |
5.2 بيع آجل (على الحساب)
بعت للعميل على الحساب بقيمة 3,500.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| ذمم مدينة (أصل يزيد) | 3,500 | — |
| مبيعات (إيراد يزيد) | — | 3,500 |
5.3 تحصيل من عميل
حصلت 1,000 من عميل كان عليه ذمم مدينة.
القاموس الشامل للمصطلحات المالية (Finance Glossary) - ملف PDF
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| نقدية (أصل يزيد) | 1,000 | — |
| ذمم مدينة (أصل ينقص) | — | 1,000 |
5.4 شراء مخزون نقدًا
اشتريت مخزون بقيمة 4,000 نقدًا.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مخزون (أصل يزيد) | 4,000 | — |
| نقدية (أصل ينقص) | — | 4,000 |
5.5 شراء مخزون آجل (موردين)
اشتريت مخزون بقيمة 6,000 آجلًا (على المورد).
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مخزون (أصل يزيد) | 6,000 | — |
| موردون/ذمم دائنة (خصم يزيد) | — | 6,000 |
5.6 سداد لمورد
سددت 2,500 للمورد.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| موردون/ذمم دائنة (خصم ينقص) | 2,500 | — |
| نقدية (أصل ينقص) | — | 2,500 |
5.7 مصروفات تشغيلية نقدًا
دفعت إيجار 1,200 نقدًا.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف إيجار (مصروف يزيد) | 1,200 | — |
| نقدية (أصل ينقص) | — | 1,200 |
6) أخطاء شائعة تسبب اللخبطة
- الخلط بين “مدين/دائن” و“زيادة/نقص” بدون مراعاة نوع الحساب.
- اعتبار الإيراد مدين في البيع العادي (الإيرادات طبيعتها دائن).
- نسيان أن السداد يقلل الخصم (الموردون ينقصون بالمدين).
- عدم تسمية الحسابات بدقة: (نقدية/بنك/ذمم) بدل كلمة عامة مثل “فلوس”.
- عدم مراجعة توازن القيد: لازم الإجمالي يتساوى.
7) مقالات مكملة لفهم أعمق (روابط داخلية)
- عندما تفهم المدين والدائن بشكل أعمق ستجد أن كل شيء مبني على المعادلة: المعادلة المحاسبية ومنطق المدين والدائن.
- ولمن يريد التمييز بين مجموعات الحسابات سريعًا (والربط بالقوائم): الحسابات الحقيقية (الميزانية) vs الحسابات الاسمية (الدخل).
- وإذا كنت تتوه في “لماذا هذا الحساب يزيد هنا؟” فستحتاج هذا الشرح: طبيعة الحسابات (Normal Balance): لماذا الأصول مدينة والإيرادات دائنة؟.
8) تمارين سريعة مع الحل (لتثبيت الفهم)
تمرين 1
استثمر المالك 10,000 نقدًا في المشروع.
عرض الحل
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| نقدية (أصل يزيد) | 10,000 | — |
| رأس المال (حقوق ملكية تزيد) | — | 10,000 |
تمرين 2
اشترى المشروع معدات بقيمة 5,000 ودفع 2,000 نقدًا والباقي آجلًا.
عرض الحل
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| معدات (أصل يزيد) | 5,000 | — |
| نقدية (أصل ينقص) | — | 2,000 |
| موردون/دائنون (خصم يزيد) | — | 3,000 |
تمرين 3
قدّم المشروع خدمة للعميل بقيمة 1,800 آجلًا.
عرض الحل
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| ذمم مدينة (أصل يزيد) | 1,800 | — |
| إيراد خدمات (إيراد يزيد) | — | 1,800 |
9) الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين المدين والدائن ببساطة؟
هما جهتان في القيد المزدوج. الأصول والمصروفات تزيد بالمدين، والخصوم وحقوق الملكية والإيرادات تزيد بالدائن، ويجب تساوي الإجمالي.
هل المدين يعني زيادة والدائن يعني نقصان دائمًا؟
لا. الزيادة أو النقصان يعتمد على نوع الحساب (أصل/خصم/مصروف/إيراد/حقوق ملكية).
كيف أحفظ القاعدة بسرعة؟
قسّمها إلى فئتين: (أصول + مصروفات) تزيد بالمدين، و(خصوم + حقوق ملكية + إيرادات) تزيد بالدائن.
ما معنى طبيعة الحسابات (Normal Balance)؟
هي الجهة التي يزيد فيها الحساب بشكل طبيعي: الأصول والمصروفات طبيعتها مدين، والخصوم وحقوق الملكية والإيرادات طبيعتها دائن.
هل قاعدة المدين والدائن تختلف بين IFRS وGAAP؟
القيد المزدوج ثابت تقريبًا عالميًا. الاختلافات عادة في القياس والإفصاح، لا في قاعدة Debit/Credit نفسها.
10) الخلاصة
لفهم المدين والدائن بدون حفظ: حدد نوع الحساب ثم هل زاد أم نقص؟ وبعدها استخدم جدول طبيعة الحسابات. بهذه الطريقة ستكتب القيود بثقة في البيع والشراء والمصروفات والتحصيل والسداد.