توحيد القوائم المالية ودمج موازين الشركات

وصف تفصيلي

التوحيد يُعد غالباً بيد المراجع أو في جداول يدوية، وخطأ واحد في قيد استبعاد يغيّر القوائم كلها. هذا الملف يأخذ ميزان كل شركة كما هو، بدليل حساباتها، ويبني التوحيد خطوة خطوة بحيث ترى كل رقم من أين جاء.

تُدخل:

• موازين الشركات: الشركة الأم وحتى أربع شركات تابعة، في جدول واحد يتسع لـ500 حساب.
• بيانات الاستحواذ لكل تابعة: نسبة الملكية، وتاريخ الاستحواذ، وتكلفة الاستثمار، وحقوق الملكية يومها، وتعديل القيمة العادلة.
• المعاملات البينية: أرصدة، مبيعات ومشتريات، إيرادات ومصروفات، توزيعات أرباح، وأرباح غير محققة في مخزون آخر المدة وأوله.

وتحصل على:

• قيود الاستبعاد: قيد لكل استبعاد ببيانه وأطرافه، متوازن، وتُعرض القيود التي لها مبالغ فقط.
• ورقة عمل التوحيد: كل بند لكل شركة، ثم المجموع، ثم الاستبعاد مدين ودائن، ثم الموحد.
• الشهرة والحقوق غير المسيطرة: احتساب الشهرة عند الاستحواذ وإطفاؤها وانخفاضها، وحصة غير المسيطرة عند الاستحواذ وفي التغير بعده وفي ربح السنة، لكل تابعة.
• القوائم الموحدة: المركز المالي، والدخل مع توزيع الربح بين مالكي الأم وغير المسيطرة، والتغيرات في حقوق الملكية، والتدفقات النقدية، بأرقام المقارنة.

المزايا

1. لكل شركة ميزانها ودليل حساباتها؛ التوحيد على بنود القوائم لا على أرقام الحسابات.
2. الربح غير المحقق الذي باعته تابعة يُخفّض حصة الحقوق غير المسيطرة فيها، والذي باعته الأم لا يمسها.
3. الرصيد البيني غير المتطابق بين الطرفين يظهر فرقه في بند للمراجعة، ولا يُخفى.
4. يدعم معيار المنشآت الصغيرة والمتوسطة بإصداريه (الشهرة تُطفأ على عمرها الإنتاجي، وبعشر سنوات حداً أقصى إن تعذر تقديره بموثوقية) والمعايير الدولية الكاملة (لا إطفاء، وتُدخل خسارة الانخفاض).
5. الحقوق غير المسيطرة تُقاس بحصتها النسبية في صافي الأصول القابلة للتحديد (الشهرة الجزئية)، وهي الطريقة الوحيدة في معيار المنشآت الصغيرة والمتوسطة وأحد خيارين في المعايير الكاملة.
6. تقييم السيطرة لكل تابعة يحدد توحيدها: غير الموحدة تبقى استثماراً بالتكلفة.
7. فحوص مطابقة: توازن كل ميزان، استبعاد الاستثمار كاملاً، مطابقة رصيد أول السنة للأرباح المبقاة وغير المسيطرة مع القوائم السابقة.
8. الحساب أو المعاملة ذات البيانات الخاطئة تُستبعد ويُذكر سبب استبعادها.
9. يعمل على Excel 2013 وما بعده، دون وحدات ماكرو.

لمن هذا المنتج

• المجموعات والشركات القابضة التي تعد قوائم موحدة.
• مكاتب المراجعة والمحاسبة التي تعد التوحيد لعملائها أو تراجعه.

ما تحتاجه

• ميزان مراجعة كل شركة في نهاية السنة.
• بيانات الاستحواذ على كل تابعة، وكشف بالأرصدة والمعاملات بين شركات المجموعة.
• القوائم الموحدة للسنة السابقة لأرقام المقارنة (إن لم تكن هذه أول قوائم موحدة).
• Microsoft Excel 2013 أو أحدث.

الإصدار

1.0 – 2026

الترخيص

نسخة مرخّصة للمشتري لاستخدامها في أعمال منشأته الداخلية فقط. لا يجوز نسخ الملف أو مشاركته أو إعادة بيعه. الملف محمي بكلمة مرور، وخانات الإدخال فقط قابلة للتعديل.

تنبيه

عند الاستحواذ على تابعة خلال السنة تحتاج قائمة التدفقات النقدية إعادة تبويب يدوية، والملف ينبه. غير مشمول: التابعة بعملة وظيفية أجنبية وترجمة قوائمها (IAS 21 / القسم 30)، والاستحواذ على مراحل، وفقد السيطرة، وتغيّر نسبة ملكية الأم في تابعة مع بقاء السيطرة (شراء حصص إضافية أو بيع جزء منها، IFRS 10.23)، وقياس الحقوق غير المسيطرة بالقيمة العادلة (الشهرة الكاملة)، والملكية غير المباشرة عبر تابعة، والضريبة المؤجلة، والزكاة. الملف يخرج القوائم الأربع وجداول الشهرة وغير المسيطرة، ولا يخرج الإيضاحات الكاملة للقوائم الموحدة.