القوائم المالية والإيضاحات من ميزان المراجعة (المنشآت الصغيرة والمتوسطة / IFRS الكاملة: IAS 1 لسنة 2026 – جاهز لـ IFRS 18 من 2027)

وصف تفصيلي

النظام المحاسبي يعطيك ميزان مراجعة وقوائم مبسطة، بلا إيضاحات ولا قائمة تدفقات نقدية مكتملة. هذا الملف يكمل الطريق من الميزان إلى قوائم مالية وإيضاحات تُطبع باسم منشأتك، تراجعها وتعتمدها ثم تقدمها لمراجع الحسابات.

تلصق الميزان: السنة الحالية، والسنة السابقة، وأرصدة المركز المالي في أول السنة السابقة، في الصف نفسه لكل حساب أو ميزان كل سنة في صفوف مستقلة تحت بعضها (يُجمع الحساب المتكرر آلياً). يُبوَّب كل حساب آلياً ببادئة رقمه من جدول تعدّله مرة واحدة ليطابق دليل حساباتك (حتى 12 حرفاً، أرقاماً أو حروفاً أو بشرطات مثل 12-01)، أو تختار البند لكل حساب من قائمة. ثم تكمل ورقة «بيانات مكملة» بما لا يظهر في الميزان. وتحصل على:

• قائمة المركز المالي متداولة وغير متداولة، بأرقام المقارنة وأرقام الإيضاحات.
• قائمة الدخل: في نسخة المنشآت الصغيرة والمتوسطة قائمة الدخل الشامل. وفي نسخة IFRS الكاملة قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر بعرض IAS 1 لسنة 2026 وما قبلها، أو بأصناف IFRS 18 ومجموعيه الفرعيين بصيغة الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين («صنف الزكاة وضرائب الدخل»). يُختار العرض تلقائياً من بداية السنة المالية، مع تنبيه عند التعارض.
• الزكاة وضريبة الدخل بندان منفصلان في قائمة الدخل والمركز المالي والتدفقات النقدية والإيضاح، لمن يخضع بعض شركائه لضريبة الدخل؛ ولا يظهر سطر ضريبة الدخل لمن لا يخضع لها.
• قائمة التغيرات في حقوق الملكية للسنتين.
• قائمة التدفقات النقدية للسنتين بالطريقة غير المباشرة، محتسبة من فروق الأرصدة، مع خانات للمعاملات غير النقدية وإعادة التصنيف الشائعة: أصل مشترى بالآجل، أصل ممول مباشرة بمرابحة، تكاليف تمويل مستحقة، تصنيف أرصدة الأطراف ذات العلاقة، فائدة التزام منافع الموظفين. القائمة تتطابق حسابياً مع النقد في الميزان، وصحة تصنيفها تعتمد على اكتمال هذه البيانات، ولوحة الفحوص تنبهك إلى ما يدل على نقصها.
• الإيضاحات مرقمة تلقائياً ومربوطة بالقوائم: تفصيل كل بند بحساباته مرتبة تنازلياً (مع تجميع اختياري)، حركة الممتلكات والمعدات لكل فئة، الأصول غير الملموسة، عقود الإيجار، حركة مخصص الذمم، الاحتياطيات الأخرى (عمود لكل احتياطي وحركته وطبيعته)، منافع الموظفين، حركة المخصصات الأخرى (المكوَّن والمستخدم والمعكوس)، التمويل (وتسوية التزاماته في نسخة IFRS الكاملة والإصدار الثالث)، الزكاة وضريبة الدخل، الأطراف ذات العلاقة، المصروفات حسب طبيعتها (صف لكل طبيعة، ومجموعها يطابق بنود قائمة الدخل)، الارتباطات، إدارة المخاطر المالية ومطابقة سنة المقارنة عند التطبيق الأول لـ IFRS 18 (نسخة IFRS الكاملة)، الأحداث اللاحقة واعتماد القوائم.
• السياسات المحاسبية ونصوص الإيضاحات: نصوص نموذجية تتبع الإطار والعرض المختارين، تستبدلها بنصك أو تضيف فقرات تحت أي إيضاح، مع إيضاحات يدوية بجداول تدخل في الترقيم.
• لوحة فحوص تجمع كل خلل (توازن الأرصدة، الحسابات غير المبوبة بأرقام صفوفها، التواريخ، جدول البادئات، بقايا المثال التوضيحي، حركة الأرباح المبقاة، الاستهلاك، إشارات بنود التدفقات، تعارض السنة مع العرض المختار، وغيرها) مع طريقة الإصلاح؛ ومنها فحص يتأكد لجداول الإيضاحات المربوطة ببنود القوائم أن مجموع صفوفها المعروضة يساوي إجماليها وأن إجماليها يساوي رقمها في القائمة.
• النسب المالية للسنتين، وقائمة تحقق الإفصاح لكل إطار، تتبع العرض المختار وتبين موضع كل متطلب في الملف.
• تجهيز بنود «قوائم»: أرقام القوائم للسنتين مقابل البنود الاسترشادية المنشورة في منصة «قوائم» (ملف القطاعات الأخرى – IFRS)، بمقابلة مقترحة تغيّرها من قائمة البنود نفسها، ومجموع كل بند تقابله عدة بنود في الملف. وفي نسخة المنشآت الصغيرة والمتوسطة تختار بين هذا الملف وملف «الشركات متناهية الصغر والصغيرة المعفاة من تعيين مراجع خارجي» ببنوده المختصرة (المركز المالي المتداول وغير المتداول، الأرباح والخسائر حسب الوظيفة، الدخل الشامل الآخر، التدفقات غير المباشرة). الملف لا يودع القوائم.

القوائم والإيضاحات تعرض البنود التي لها أرصدة فقط، وتُطبع باسم منشأتك وعنوان القائمة والفترة ورقم الصفحة، دون أي علامة للمتجر، مع خانة توقيعات أسفل القوائم الأربع تغيّر صفاتها أو تتركها فارغة. وتُطبع الإيضاحات بفواصل صفحات تبقي كل جدول وكل فقرة مع عنوانها.

المزايا

1. تبويب آلي ببادئة رقم الحساب أو يدوي لكل حساب، ومسميات بنود تعدّلها، وبنود إضافية تسميها وتحدد تصنيف حركتها في التدفقات.
2. سنة المقارنة تُحتسب آلياً بالعرض نفسه من أرصدة أول السنة السابقة، بما فيها قائمة التدفقات النقدية وحركات الإيضاحات.
3. نسخة IFRS الكاملة تخدم السنة المالية 2026 وما قبلها بعرض IAS 1، وتتحول إلى عرض IFRS 18 لسنة 2027 أو عند اختيار التطبيق المبكر، في القوائم والسياسات والإيضاحات وقائمة التحقق معاً.
4. نسخة المنشآت الصغيرة والمتوسطة تطبق نسخة 2015 على سنة 2026، والإصدار الثالث من 2027 أو عند اختيار التطبيق الأسبق: بيان الالتزام، سياسة الإيراد، إيضاح المعايير الجديدة، تسوية الالتزامات التمويلية، قائمة التحقق.
5. ورقة لقيود التسوية وإعادة التبويب (100 سطر)، دون تعديل الميزان الملصق.
6. حتى 1,000 حساب، مع تصفية وفرز في ورقة الميزان، ورسالة بجانب كل خطأ تقول ما المشكلة وكيف تُصلح، دون أن تتعطل القوائم.
7. الملف يصل بمثال توضيحي: في ورقة «البداية» رابط لكل نطاق من نطاقات مسحه (تضغط الرابط ثم Delete)، ولوحة الفحوص تنبهك إن بقي منه شيء، وتُطبع الإيضاحات بتنبيه حتى يُمسح.
8. المحمي هو المعادلات فقط: نصوص السياسات والإيضاحات ومسميات البنود تُستبدل أو يُضاف إليها من أوراق مفتوحة، ويمكن تغيير عرض الأعمدة وتنسيق الخلايا.
9. ورقة «البداية» تدلك على الأوراق الأربع التي تكفي للوصول إلى أول قائمة، وفيها فهرس بروابط لكل أوراق الملف.
10. يعمل على Excel 2013 وما بعده، دون وحدات ماكرو.

لمن هذا المنتج

• المحاسبون ورؤساء الحسابات والمديرون الماليون في الشركات غير المدرجة.
• مكاتب المحاسبة والمراجعة الصغيرة التي تعد قوائم عملائها.

نسخة IFRS الكاملة للمنشآت التي تطبق المعايير الدولية الكاملة. المنتج لمنشأة واحدة، ولا يشمل القوائم الموحدة (لها منتج مستقل) ولا الضريبة المؤجلة (IAS 12 / القسم 29 – تضاف يدوياً إن وُجدت فروق مؤقتة جوهرية) ولا ربحية السهم ولا التقارير القطاعية ولا العمليات غير المستمرة.

حدود الملف

• بنود إضافية تسميها: اثنان لكل من الأصول غير المتداولة والأصول المتداولة والالتزامات المتداولة والمصروفات التشغيلية، وواحد للالتزامات غير المتداولة؛ ولا بنود إضافية للإيرادات أو حقوق الملكية (تغيّر مسميات البنود القائمة).
• 12 صفاً لمعاملات الأطراف ذات العلاقة، و8 فئات للممتلكات والمعدات، و8 إيضاحات يدوية بجداول.
• المبالغ بالريال لا بالآلاف، ولا تقدم نسخة المنشآت قائمة «الدخل والأرباح المبقاة» البديلة.

ما تحتاجه

• ميزان المراجعة في نهاية السنة (قبل الإقفال، أو بعده بشرط بقاء مبالغ الإيرادات والمصروفات)، وميزان نهاية السنة السابقة، وأرصدة المركز المالي في أول السنة السابقة (من ميزانها أو من عمود المقارنة في قوائمها الصادرة).
• بيانات من الدفاتر للسنتين: الأصول المستبعدة لكل فئة، التوزيعات المعلنة، المدفوع من مكافأة نهاية الخدمة، التمويل المستلم، والمعاملات غير النقدية.
• Microsoft Excel 2013 أو أحدث.

الإصدار

1.0 – 2026

الترخيص

نسخة مرخّصة للمشتري لاستخدامها في أعمال منشأته الداخلية فقط. لا يجوز نسخ الملف أو مشاركته أو إعادة بيعه. المعادلات محمية بكلمة مرور، وخانات الإدخال وأوراق تحرير النصوص والمسميات مفتوحة.

تنبيه

نصوص السياسات والإيضاحات نموذجية وتُراجع بما يطابق واقع المنشأة. قائمة تحقق الإفصاح مختصرة ولا تغني عن الرجوع إلى نصوص المعايير. بعض الإفصاحات تُكتب في الأماكن المخصصة لها في الملف (مثل تحليل استحقاق الالتزامات المالية، والافتراضات الاكتوارية، ومكونات الوعاء الزكوي). المقابلة مع بنود منصة «قوائم» مقترحة وتُراجع على تعريف كل بند في ملف المنصة. الملف يعد القوائم ولا يودعها ولا يضمن قبولها من أي جهة؛ الإيداع في منصة «قوائم» يتم وفق متطلبات وزارة التجارة والمنصة.