احتساب الزكاة وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة (للسنوات المالية من 2024)

وصف تفصيلي

غيّرت اللائحة الجديدة طريقة حساب الوعاء الزكوي: الأرصدة تؤخذ في آخر المدة، والالتزامات تضاف في حدود الأصول المحسومة بعد تنسيبها، وللوعاء حد أدنى وحد أعلى. فالنماذج المبنية على اللائحة السابقة لم تعد صالحة.

في هذا الملف تلصق ميزان المراجعة قبل إقفال حسابات النتيجة، وتختار لكل حساب تصنيفه الزكوي من قائمة قصيرة يساعدك فيها دليل للحسابات الشائعة. وما تصنّفه مرة يُحفظ برقم الحساب في «جدول تصنيف المنشأة»، فإذا مسحت ميزان السنة السابقة ولصقت ميزان السنة التالية صُنّفت حساباتك المعروفة آلياً ولم يبقَ إلا الحسابات الجديدة. وتحصل على:

• الوعاء الزكوي مفصلاً بحسب ترتيب الهيئة في أمثلتها، وأمام كل بند رقم المادة التي يستند إليها.
• صافي الربح المعدل بطريقة الهيئة: صافي الربح الدفتري كما في القوائم بعد مصروف الزكاة المسجل، مضافاً إليه المصروفات غير المقبولة التي تدخلها أمام حساباتها. وإذا كان ميزانك قبل قيد زكاة السنة احتسب الملف المصروف وطرحه من الربح دون أن تختار شيئاً.
• تنسيب الالتزامات (المادة 25): الاستبعاد مقابل الأصول غير المتداولة غير المحسومة، والإضافة مقابل الأصول المتداولة المحسومة، وزيادة الالتزامات المتداولة على الأصول المتداولة، مع حد الأصول المحسومة.
• اختبار الحد الأدنى (المادة 27) والحد الأعلى (المادة 28)، وبيان الأساس الذي حُسبت عليه الزكاة.
• نسبة الزكاة بالأيام الفعلية للسنة الميلادية (2.5% ÷ 354 × أيام السنة، مقرّبة إلى أربع خانات كما في أمثلة الهيئة)، و2.5% للسنة الهجرية.
• الشركات المختلطة: زكاة حصة السعوديين والخليجيين، وتقدير مبسط لضريبة الدخل 20% على حصة غير السعوديين مع الخسائر المرحّلة. يفترض الملف أن نسبة توزيع الأرباح تساوي نسبة الملكية في رأس المال، وإن اختلفتا فالتعديل يدوي.
• زكاة الاستثمارات الخارجية (المادتان 44 و47): خانة تُدخل فيها الزكاة المحتسبة مستقلةً بشهادة المحاسب القانوني، فتضاف إلى زكاة السنة والمخصص والقيد. الملف لا يحتسب هذه الزكاة.
• بنود الإقرار الزكوي: ورقة تعرض الأرقام بترتيب أقسام نموذج الإقرار في بوابة الهيئة (قائمة الدخل ومعها نسب المساهمة، التعديلات، الوعاء الزكوي، الوعاء الضريبي، المركز المالي).
• حركة المخصص وقيد التسوية في جدول مرقّم: رصيد أول السنة + زكاة السنة + فروقات الربوط النهائية + مخصص الربوط تحت الاعتراض بقدر المرجّح سداده ± فروق أخرى عن سنوات سابقة − المسدد = الرصيد المطلوب آخر السنة، ثم القيد متوازناً من أرصدة الميزان.
• إيضاح الزكاة للقوائم المالية: مكونات الوعاء وحركة المخصص بأرقام السنة السابقة، والموقف الزكوي.

يأتي المنتج بثلاثة ملفات: الملف الرئيسي فارغ وجاهز لبياناتك، وملف مثال محلول لشركة تجارية (يعرض سنة ثانية تُصنَّف حساباتها من الجدول)، وملف مثال محلول لشركة مقاولات مختلطة الملكية يطبق الحد الأدنى للوعاء (يعرض سنة أولى).

المزايا

1. مبني على نص اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة 1445هـ (قرار وزير المالية 1007، المعدلة بالقرار 1248) والأدلة الإرشادية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
2. اختُبر على الأمثلة المحلولة 62 و94 و95 و96 من «الدليل الإرشادي العام للزكاة» (الإصدار الأول، أكتوبر 2024) والأمثلة 4 و5 و9 و10 و16 من «دليل مفاهيم الوعاء الزكوي» (الإصدار الأول، مارس 2026)، بنسختيهما المنشورتين في موقع الهيئة في 12 أكتوبر 2026، فطابق حل الهيئة سطراً بسطر، مع فروق صغيرة في بعض الأمثلة سببها تقريب الدليل لنسب التنسيب.
3. إدخال واحد: ميزان المراجعة حتى 1,000 حساب، مع دليل يقترح تصنيف 80 حساباً شائعاً. وعناوين الأعمدة ورقم الحساب واسمه تبقى ظاهرة عند التمرير.
4. التصنيف يُحفظ برقم الحساب: «جدول تصنيف المنشأة» يتسع لـ 1,000 حساب، ومنه يُصنَّف آلياً كل حساب تتركه بلا تصنيف في الميزان. اختيارك في الميزان هو الحاكم دائماً، وعمود «المصدر» يبيّن أمام كل حساب هل تصنيفه يدوي أم من الجدول أم غير مصنف. وتحفظ تصنيفات السنة بنسخ كتلة واحدة جاهزة ولصقها قيماً.
5. مصروف الزكاة في صافي الربح يُحدَّد تلقائياً: يُعتمد المصروف المسجل في الميزان (طريقة أمثلة الهيئة)، وإن لم يُسجَّل يحتسبه الملف. ولك أن تثبّت أحد الخيارين. وإذا اختلف المسجل عن المطلوب ظهر تنبيه في أوراق الوعاء والملخص وبنود الإقرار والمخصص والقيد، ومعه الزكاة بعد ترحيل القيد. وقيد التسوية مبني دائماً على الزكاة النهائية.
6. تنبيهات تقول ما المشكلة وكيف تُصلح: ميزان غير متوازن، تصنيف ناقص، مبلغ ليس رقماً، تاريخ ناقص، ميزان أطول من الجدول، دون أن تتعطل الحسابات. والمبالغ الملصوقة نصاً من الأنظمة المحاسبية تُحوَّل إلى أرقام آلياً.
7. حركة المخصص كاملة لا يسقط منها شيء بترك خانة فارغة: الربوط النهائية والمعترض عليها تدخل الرصيد من جدول الربوط مباشرة، ويظهر قيد التسوية تلقائياً بحسب معيار محاسبة الزكاة المعتمد من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين.
8. يعمل على Excel 2013 وما بعده، دون وحدات ماكرو.

لمن هذا المنتج

• المحاسبون ورؤساء الحسابات والمديرون الماليون في الشركات المملوكة لسعوديين وخليجيين، والشركات المختلطة.
• مكاتب المحاسبة والمراجعة التي تعد الإقرارات الزكوية لعملائها.

المنتج لمكلفي الحسابات (من لديهم قوائم مالية). لا يشمل مكلفي التقديري، ولا أنشطة التمويل والتأمين، ولا الصناديق الاستثمارية، ولا الإقرار الموحد. وزكاة الاستثمارات الخارجية تُدخل مبلغاً ولا يحتسبها الملف.

ما تحتاجه

• ميزان المراجعة في نهاية السنة قبل إقفال حسابات الإيرادات والمصروفات، وفيه رقم لكل حساب.
• رصيد مخصص الزكاة أول السنة، والمبالغ المسددة للهيئة خلالها، والربوط الصادرة إن وجدت.
• للشركات المختلطة: نسبة ملكية السعوديين والخليجيين في نهاية السنة، والتعديلات الضريبية والخسائر المرحّلة.
• Microsoft Excel 2013 أو أحدث.

الإصدار

1.0 – 2026

الترخيص

نسخة مرخّصة للمشتري لاستخدامها في أعمال منشأته الداخلية فقط. لا يجوز نسخ الملف أو مشاركته أو إعادة بيعه. الملف محمي بكلمة مرور: المعادلات مقفلة، وخانات الإدخال مفتوحة، ويمكن فرز خانات الميزان الملوّنة وتصفيته وتوسيع أعمدته، وفرز جدول تصنيف المنشأة.

تنبيه

الملف أداة احتساب تساعد على إعداد الإقرار الزكوي، والعبرة بنماذج هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ونصوص اللائحة والأدلة الصادرة عنها. شروط حسم كل أصل يتحقق منها المستخدم وفق مواد اللائحة، ومسميات بنود الإقرار في الملف مأخوذة من دليل المستخدم المنشور، والمرجع عند التعبئة شاشة الإقرار في بوابة الهيئة. وفي الحالة النادرة التي يزيد فيها الحد الأدنى للوعاء على حده الأعلى (حقوق ملكية سالبة أو ضئيلة مع ربح معدل) يطبق الملف الحد الأدنى وعاءً بديلاً وفق المادة 27 ومخطط «تحديد حدود الوعاء» في دليل مفاهيم الوعاء الزكوي، ويعرض معه الزكاة لو طُبّق الحد الأعلى (قراءة للفقرة 3.4.7 من الدليل الإرشادي العام للزكاة، الإصدار الأول، أكتوبر 2024)، ولك أن تختار القراءة من خانة في ورقة «البداية». هذه الحالة تحتاج مراجعة مختص أو الهيئة.