مطابقة ضريبة القيمة المضافة: الإقرار × الأستاذ العام × الإيرادات في القوائم × بيانات الجمارك

وصف تفصيلي

نظامك المحاسبي يُخرج تقرير الإقرار جاهزاً، فإعداد الإقرار ليس المشكلة. المشكلة فيما بعده: هل ما أقررت به يطابق دفاترك؟ وهل ضريبة الاستيراد في الإقرار تطابق بياناتك الجمركية؟ وهل مجموع مبيعات إقراراتك يطابق إيرادات قوائمك؟ دليل الهيئة «أبرز البنود الزكوية محل الاعتراض» يذكر أن الفاحص يقارن إيرادات قائمة الدخل بإيرادات إقرارات ضريبة القيمة المضافة عن الفترة نفسها ويطلب ما يبرر الفروق.

تنقل لكل فترة خانات الإقرار كما قدّمته، بترقيم نموذج الهيئة ومسمياته، ثم حركة حسابات الضريبة والإيرادات من الأستاذ العام والمسدد، وتسجّل بياناتك الجمركية، فتحصل على:

• مطابقة الفترات: حالة لكل فترة مبنية على كل مكوّن على حدة: ضريبة المخرجات، ضريبة المدخلات، خانة التصحيحات، ضريبة الاستيراد وقيمتها، واتساق أرقام الإقرار نفسها. الفرق في المخرجات لا يخفيه فرق مقابل في المدخلات.
• تفسير الفروق وإقفالها: الفرق الذي صُحّح نظاماً وسُجّل في سجل التصحيحات يظهر «فرق مفسَّر بالسجل» في فترة الخطأ وفترة التصحيح معاً، وما عداه تكتب سببه وتقفله فيظهر «فرق مقفل بتفسير»، ويبقى «يوجد فرق» لما يحتاج متابعة.
• سجل البيانات الجمركية: جدول طويل (1,000 سطر) لكل بيان جمركي: رقمه وتاريخه وقيمته وضريبته، مسددة للجمارك أو مؤجلة عبر الإقرار، يُجمع آلياً حسب الفترة ويُطابق مع الحقل 8، مع كشف البيان المكرر والضريبة التي لا تساوي 15% من القيمة. وإن خُصم بيان في إقرار فترة غير فترة تاريخه كتبت نهاية تلك الفترة في عمود اختياري فيُحتسب فيها.
• سجل التصحيحات: جدول طويل (300 سطر) لكل خطأ: نوعه من قائمة قصيرة، وضريبة المخرجات وضريبة المدخلات المطلوب تصحيحهما، وسببه، فتظهر معالجته وفق المادة 63 وآخر موعد لها وتنبيه إذا فات.
• مطابقة الإيرادات السنوية: مبيعات الحقول 1 إلى 5 مقابل إيرادات القوائم المالية، ببنود تسوية جاهزة وأخرى تضيفها، والفرق غير المفسَّر وضريبته التقديرية، ومقارنة مع إيرادات الإقرار الزكوي أو الضريبي ومع مجموع إيرادات الفترات في الأستاذ العام. لا يدخلها من سجل التصحيحات إلا ما حددتَ أن نوعه مبيعات، وبمبلغ الوعاء الذي تكتبه أنت.
• مطابقة كل حقل مبيعات بحسابه (اختياري): إن صنّفت إيرادات الأستاذ العام إلى خاضعة للنسبة الأساسية، وتتحمل الدولة ضريبتها، وصفرية محلية، وصادرات، ومعفاة، قارن الملف كل حقل من الحقول 1 إلى 5 بحسابه ونبّهك إلى مبيعات صُنّفت في غير حقلها. ومن عنده حساب إيرادات واحد يكتفي بخانة الإجمالي.
• قيد الإقفال وحساب التسوية: قيد إقفال حسابات الضريبة لأي فترة (حتى خمسة حسابات: مخرجات، مدخلات، استيراد، واحتساب عكسي بطرفيه)، وقيد السداد بطرفيه، ورصيد حساب التسوية المتوقع لكل فترة مقابل رصيد دفاترك.

يدعم الفترات الشهرية وربع السنوية، والسنة المالية التي لا تبدأ في يناير.

محتويات المنتج

• مطابقة ضريبة القيمة المضافة - Digital Salla.xlsx: الملف الذي تعمل عليه، فارغ وجاهز لبياناتك. احفظ منه نسخة لكل سنة.
• مطابقة ضريبة القيمة المضافة - مثال محلول - Digital Salla.xlsx: الملف نفسه مُعبّأً بمثال كامل (شركة تجارية، سنة 2025، إقرارات شهرية) لترى شكل الإدخال والنتائج قبل أن تبدأ.

المزايا

1. خانات الإقرار كما في نموذج الهيئة: الحقول 1 إلى 12 بأرقامها ومسمياتها وأعمدتها الثلاثة (المبلغ، مبلغ التعديل، مبلغ الضريبة)، ثم إجمالي الضريبة المستحقة والتصحيحات والمرحَّل والصافي؛ تنقل الأرقام كما هي.
2. مبلغ التعديل يُكتب بإشارته: سالب للتخفيض، موجب للزيادة – كما في البوابة. وينبهك الملف إذا لم تساوِ الضريبة 15% من المبلغ بعد التعديل في الحقول 1 و7 و8 (التي لها مبلغ ضريبة).
3. حالة كل فترة تُبنى على كل مكوّن، لا على الصافي وحده، مع عمود لتفسير الفرق وإقفاله.
4. يطبق حد تصحيح النقص الحالي في المادة 63: أقل من 15,000 ريال في إقرار فترة الاكتشاف، وما بلغ الحد بتعديل الإقرار السابق خلال 20 يوماً. الحد خانة قابلة للتعديل، وإذا بلغه مجموع نقص أخطاء الإقرار الواحد اقترح الملف تعديل الإقرار احتياطاً.
5. يحسب آخر موعد لكل حالة: موعد إقرار فترة الاكتشاف، أو 20 يوماً من العلم، أو خمس سنوات من نهاية السنة التقويمية لخصم الزيادة، وينبه إلى ما لا يجوز تصحيحه بعد مضي المدة.
6. قسم مختصر للغرامات بمصادره (المادتان 42 و43 من النظام ودليل الهيئة)، للعلم.
7. السجلات جداول طويلة تُفرز وتُصفّى، والمعادلات وحدها محمية: عرض الأعمدة وارتفاع الصفوف وتنسيق الخانات متاحة لك، ويمكنك إدراج صفوف لبنود التسوية.
8. يعمل على Excel 2013 وما بعده، دون وحدات ماكرو، والمصطلحات الفنية مع مقابلها الإنجليزي.

لمن هذا المنتج

• كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة: المحاسب ورئيس الحسابات والمدير المالي.
• مكاتب المحاسبة والمراجعة التي تراجع إقرارات عملائها قبل الفحص أو قبل إعداد الإقرار الزكوي أو الضريبي.

ما تحتاجه

• الإقرارات المقدمة للسنة (من بوابة الهيئة أو من نظامك)، وبعد التعديل إن عُدّل شيء منها.
• حركة حسابات ضريبة القيمة المضافة لكل فترة من الأستاذ العام قبل قيد الإقفال، وحسابات الإيرادات.
• البيانات الجمركية للسنة، أو «ملخص ضريبة القيمة المضافة التي تم سدادها» من بوابة الهيئة أو بيان الجمارك الشهري، إن كانت المنشأة تستورد.
• إيرادات القوائم المالية والإقرار الزكوي أو الضريبي للسنة.
• Microsoft Excel 2013 أو أحدث.

الإصدار

1.0 – 2026

الترخيص

نسخة مرخّصة للمشتري لاستخدامها في أعمال منشأته الداخلية فقط. لا يجوز نسخ الملفين أو مشاركتهما أو إعادة بيعهما. الملفان محميان بكلمة مرور تحمي المعادلات، وخانات الإدخال وعرض الأعمدة والفرز والتصفية متاحة.

تنبيه

الملف لا يعد الإقرار ولا يرفعه. الحقول 1 إلى 12 بترقيم نموذج الإقرار المنشور في أدلة الهيئة، وحقول صفحة «إجمالي ضريبة القيمة المضافة» مكتوبة بأسمائها؛ طابقها مع إقرارك عند النقل. لا يشمل التوريدات البينية الخليجية ولا تعديل ضريبة مدخلات الأصول الرأسمالية ولا الخصم النسبي. قسم الغرامات ومعالجة المادة 63 للاستدلال ولا يغنيان عن مراجعة الهيئة أو مختص ضريبي. بيانات ملف المثال توضيحية لا تخص منشأة حقيقية.