إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري وسجل المدفوعات لغير المقيمين

وصف تفصيلي

كل منشأة تدفع لجهة خارج المملكة مقابل خدمة أو إتاوة أو أتعاب أو أرباح ملزمة باستقطاع ضريبة وسدادها خلال العشرة أيام الأولى من الشهر التالي. أغلب الأنظمة المحاسبية لا تعالج ذلك، فيُحسب يدوياً أو يُنسى، ثم يظهر عند الفحص بغرامة 1% عن كل ثلاثين يوماً تتراكم على سنوات.

تسجّل كل دفعة في جدول واحد: التاريخ والمستفيد وبلده ونوع الدفعة والمبلغ. وتحصل على:

• الضريبة لكل دفعة: النسبة حسب نوعها من جدول اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل، والوعاء، والضريبة، وصافي ما يُدفع للمستفيد، وآخر موعد للسداد.
• البيان الشهري: لكل شهر عدد الدفعات والمبالغ والضريبة وموعدها. تدخل تاريخ السداد الفعلي والضريبة المسددة فتظهر الحالة وأيام التأخير والغرامة، ويظهر أي جزء لم يُسدد مع غرامته. ولأي شهر تختاره: بيانه حسب النوع وتفاصيل دفعاته.
• كشف المستفيدين: ما دُفع لكل مستفيد خلال السنة وضريبته، لإعداد البيان السنوي.
• شهادة الاستقطاع: شهادة جاهزة للطباعة لأي مستفيد بدفعاته وضريبتها.
• المطابقة السنوية: السجل مقابل الأستاذ العام حسب النوع، والضريبة المحتسبة مقابل البيانات المقدمة والمسدد ورصيد الدفاتر، ومدفوعات الخدمات مقابل مشتريات الاحتساب العكسي في إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وموعد البيان السنوي.
• القيود: قيد دفعات الشهر، وقيد السداد للهيئة، وقيد تسوية الضريبة والغرامات المستحقة غير المسجلة.

يتسع لـ150 دفعة في السنة المالية.

المزايا

1. النسب في جدول قابل للتعديل: أتعاب الإدارة 20%، الإتاوة 15%، الخدمات الفنية والاستشارية وما في فئتها 5%، وأي دفعات أخرى 15%.
2. غرامة التأخير تُحسب كما في اللائحة: عن كل ثلاثين يوماً مكتملة، ولا غرامة قبل اكتمالها.
3. يعالج الضريبة التي تتحملها المنشأة بطريقتين تختار بينهما: على المبلغ المدفوع أو بالتجميل.
4. اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: يحسب المبلغ الممكن طلب رده، أو يطبق نسبة الاتفاقية عند الدفع إن اخترت ذلك، وينبهك إلى شهادة الإقامة الضريبية ونموذج طلب تطبيق الاتفاقية.
5. الدفعات غير الخاضعة تُسجَّل أيضاً ليطابق السجل الدفاتر كاملاً.
6. مطابقة مع إقرارات ضريبة القيمة المضافة تكشف خدمة مستوردة لم يُستقطع عنها.
7. يعمل على Excel 2013 وما بعده، دون وحدات ماكرو.

لمن هذا المنتج

• المنشآت التي تدفع لجهات خارج المملكة: استشارات، إتاوات وتراخيص، أتعاب إدارة، إيجارات، أرباح لمساهمين غير مقيمين، عوائد قروض.
• مكاتب المحاسبة والمراجعة التي تعد بيانات الاستقطاع لعملائها أو تراجعها.

ما تحتاجه

• بيانات كل دفعة: التاريخ، المستفيد وبلد إقامته، طبيعة الدفعة، المبلغ.
• تاريخ سداد ضريبة كل شهر للهيئة والمبلغ المسدد.
• أرصدة حسابات المدفوعات الخارجية وضريبة الاستقطاع المستحقة في الدفاتر، ومشتريات الاحتساب العكسي في إقرارات السنة.
• Microsoft Excel 2013 أو أحدث.

الإصدار

1.0 – 2026

الترخيص

نسخة مرخّصة للمشتري لاستخدامها في أعمال منشأته الداخلية فقط. لا يجوز نسخ الملف أو مشاركته أو إعادة بيعه. الملف محمي بكلمة مرور، وخانات الإدخال فقط قابلة للتعديل.

تنبيه

تصنيف الدفعة مسؤولية المنشأة. يلخص الملف ما ورد في الدليل الإرشادي العام لاستقطاع الضريبة عن الإعلانات والبرمجيات؛ وما لم يرد فيه نص صريح (كالاشتراكات السحابية العادية والإعلانات الرقمية الموجهة للسوق المحلي، وطريقة احتساب الضريبة التي تتحملها المنشأة) يحتاج تأكيداً من الهيئة. الملف لا يقدّم البيان في بوابة الهيئة. شهادة الاستقطاع فيه نموذج داخلي وليست نموذجاً رسمياً.