القوائم المالية للمنظمات غير الهادفة للربح من ميزان المراجعة

وصف تفصيلي

قوائم الجمعية ليست قوائم شركة. صافي الأصول ثلاث فئات: غير المقيدة، والمقيدة، والأوقاف. والمصروفات تُعرض حسب وظيفتها، والتبرع المقيد يُتابع حتى يُصرف في غرضه. ومنذ السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 صار المعيار المحدث يطلب قائمة رابعة: قائمة التغيرات في صافي الأصول، ومعها إفصاحات جديدة للأوقاف.

تلصق ميزان المراجعة للسنتين، فتحصل على:

• قائمة المركز المالي: صافي الأصول بفئاته الثلاث، ومجموع أصول الأوقاف مستقلاً.
• قائمة الأنشطة: خمسة أعمدة: غير المقيدة، المقيدة، الأوقاف، إجمالي السنة، إجمالي السنة السابقة. الإيرادات حسب فئتها، والتحويلات بين الفئات، والمصروفات حسب وظيفتها.
• قائمة التدفقات النقدية: بالطريقة غير المباشرة، وتطابق رصيد النقد دائماً. التبرعات المقيدة لشراء أصول في الأنشطة الاستثمارية، وتبرعات الأوقاف وشراء أصولها في التمويلية.
• قائمة التغيرات في صافي الأصول: لكل فئة وللسنتين.
• الإيضاحات: نحو 25 إيضاحاً مرقماً آلياً، منها: المصروفات حسب طبيعتها ووظيفتها، مصروفات البرامج حسب البرنامج، صافي الأصول المقيدة حسب الغرض، مطابقة أصول الأوقاف وبيان غلة الوقف، التحويلات بين الفئات، التبرعات، السيولة.
• السياسات المحاسبية، والمؤشرات المالية (نسبة مصروفات البرامج، تكلفة جمع الأموال، أشهر تغطية المصروفات…)، وقائمة تحقق الإفصاح بأرقام فقرات المعيارين.

تظهر في القوائم والإيضاحات البنود التي لها أرصدة فقط.

المزايا

1. تبويب آلي: إن كانت حساباتك مرقمة حسب دليل الحسابات الموحد للجمعيات الأهلية (الإصدار الثاني)، يتعرف الملف على بند كل حساب وفئته من رقمه. وتعدّل ما تشاء.
2. المصروف الممول من تبرع مقيد أو من وقف يُحرَّر مقابله من فئته تلقائياً، كما يطلب المعيار.
3. رصيد كل غرض مقيد على حدة (الزكاة، الكفالات، المنح…)، مع تنبيه إن تجاوز الصرف المتاح.
4. فحوص تكشف الخلل: ميزان غير متوازن، رصيد أول السنة لا يطابق آخر السابقة، تحويلات غير متساوية، خدمات تطوعية بلا مصروف مقابل.
5. يقبل الميزان قبل الإقفال، أو بعد ترحيل نتيجة السنة إلى صافي الأصول ما دامت أرصدة الإيرادات والمصروفات ظاهرة فيه، ويتعرف على الحالة تلقائياً.
6. الحساب ذو البيانات الخاطئة يُستبعد ويُذكر سبب استبعاده.
7. يعمل على Excel 2013 وما بعده، دون وحدات ماكرو.

لمن هذا المنتج

• محاسبو الجمعيات الأهلية والمؤسسات الأهلية.
• مكاتب المراجعة والمحاسبة التي تعد قوائم الجمعيات أو تراجعها.

ما تحتاجه

• ميزان مراجعة السنة الحالية (حتى 300 حساب) وأرصدة السنة السابقة.
• قائمة التدفقات النقدية للسنة السابقة من القوائم الصادرة.
• أرصدة أول السنة للتبرعات المقيدة حسب الغرض (حتى 15 برنامجاً أو غرضاً)، وبيانات الأوقاف إن وُجدت.
• Microsoft Excel 2013 أو أحدث.

الإصدار

1.0 – 2026

الترخيص

نسخة مرخّصة للمشتري لاستخدامها في أعمال منشأته الداخلية فقط. لا يجوز نسخ الملف أو مشاركته أو إعادة بيعه. المعادلات محمية بكلمة مرور، وخانات الإدخال ونصوص السياسات المحاسبية قابلة للتعديل.

تنبيه

الملف يعرض القوائم ولا يغني عن حكم المحاسب في الإثبات والقياس، ولا عن مراجعة المراجع الخارجي. غير مشمول: القوائم الموحدة، والشركات غير الربحية، والعمليات غير المستمرة، وتطبيق النسخة الكاملة من المعايير الدولية. بعض الإفصاحات النوعية تُضاف يدوياً، وقائمة تحقق الإفصاح تبينها.