نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة IFRS 9 – مصفوفة المخصص

وصف تفصيلي

مراجع الحسابات يطلب كل سنة نموذجاً يبين من أين جاءت معدلات الخسارة، وكيف دخلت المعلومات المستقبلية، وحركة المخصص، وجدول الإيضاح. القوالب المتاحة إنجليزية، وأكثرها يطلب منك المعدلات جاهزة.

هذا الملف يستخرج المعدلات من بياناتك. تُدخل:

• أعمار الذمم في نهاية كل شهر لكل شريحة عملاء (24 شهراً أو أكثر)، كما تخرج من نظامك.
• أعمار الذمم في تاريخ الإقفال، ومدة الائتمان لكل شريحة.
• سيناريوهات المعلومات المستقبلية: احتمال كل سيناريو ومعامله، وأساسه من المؤشرات (مثل نمو الأنشطة غير النفطية وسايبور) ليظهر في الإيضاح.
• الأرصدة التي تُقيَّم عميلاً بعميل: المتعثرون، والجهات الحكومية، والأطراف ذات العلاقة.
• أرصدة الدفاتر: المخصص والمصروف ورصيد أول السنة والمشطوب، والمستردات من ديون سبق شطبها.

وتحصل على:

• ورقة لكل شريحة: معدل الانتقال بين فئات الأعمار، ومعدل الخسارة لكل فئة قبل التعديل المستقبلي وبعده، والمخصص، والسجل الشهري المستخدم.
• الملخص: المخصص حسب الشريحة، والمخصص المطلوب، وتحليل الحساسية لخمسة افتراضات، ومقارنة بالديون المشطوبة فعلاً.
• قيد التسوية متوازناً، مع فحص يمنع الترحيل إن كانت حركة المخصص في الدفاتر لا تتطابق.
• جداول الإيضاح: مصفوفة المخصص بسبع فئات عمر، وحركة المخصص، بأرقام السنة السابقة، وجدول السيناريوهات المستقبلية وأساسها.

المزايا

1. المعدلات مستخرجة من انتقال أرصدتك الفعلية بين 14 فئة عمر شهراً بشهر، لا مدخلة يدوياً.
2. تصحيح لمدة الائتمان: الشريحة ذات مدة 60 أو 90 يوماً لا يُحتسب معدل فئتها غير المستحقة ناقصاً.
3. الشريحة التي يقصر سجلها عن 12 شهراً تُحتسب من الديون المشطوبة فعلاً، والملف يبين الطريقة المستخدمة لكل شريحة.
4. الأرصدة الإفرادية تُطرح من مصفوفة شريحتها فلا يُحتسب مخصصها مرتين. وللأرصدة ذات مكون التمويل أو المجدولة يُخصم المتوقع تحصيله بمعدل الفائدة الفعلي.
5. تعديلات الإدارة بمبلغ وسبب لكل شريحة، وتحليل حساسية جاهز للإفصاح.
6. قيد التسوية يفرّق بين التغيير في التقدير وتصحيح أرصدة أول السنة، ويعالج المستردات من ديون سبق شطبها في الربح أو الخسارة دون أن تدخل حركة المخصص.
7. الصف الخاطئ يُستبعد ويُذكر سببه، ولا ينتشر خطأ إلى الملخص أو القيد.
8. يعمل على Excel 2013 وما بعده، دون وحدات ماكرو.

لمن هذا المنتج

• الشركات التي تطبق المعايير الدولية للتقرير المالي الكاملة ولها ذمم مدينة تجارية أو أصول عقود.
• مكاتب المراجعة والمحاسبة التي تعد المخصص لعملائها أو تراجعه.

ليس للمنشآت التي تطبق المعيار الدولي للتقرير المالي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة: المعيار لا يطلب منها نموذج الخسائر المتوقعة. وليس للبنوك وشركات التمويل.

ما تحتاجه

• كشف أعمار الذمم في نهاية كل شهر، بفئات طول كل منها 30 يوماً حتى 360 يوماً، لكل شريحة عملاء.
• كشف أعمار الذمم في تاريخ الإقفال، ورصيد الذمم والمخصص في ميزان المراجعة.
• الديون المشطوبة والمبيعات الآجلة لثلاث سنوات (للمقارنة، وللشرائح قصيرة السجل).
• Microsoft Excel 2013 أو أحدث.

الإصدار

1.0 – 2026

الترخيص

نسخة مرخّصة للمشتري لاستخدامها في أعمال منشأته الداخلية فقط. لا يجوز نسخ الملف أو مشاركته أو إعادة بيعه. الملف محمي بكلمة مرور، وخانات الإدخال فقط قابلة للتعديل.

تنبيه

الملف يحسب بالمنهج المبسط (خسائر متوقعة على مدى العمر) للذمم التجارية وأصول العقود. لا يغطي المنهج العام بمراحله الثلاث (قروض، ودائع، أدوات دين). اختيار الشرائح والسيناريوهات واحتمالاتها وتقدير المتوقع تحصيله من الأرصدة الإفرادية أحكام للإدارة، والملف يطبقها ولا يقررها. يتسع لست شرائح، و250 صفاً في السجل الشهري لكل الشرائح معاً (مثلاً 4 شرائح × 60 شهراً أو 6 شرائح × 41 شهراً)، و25 رصيداً إفرادياً.