محاسبة مشاريع المقاولات: المستخلصات والمحتجزات ونسبة الإنجاز وربحية المشروع

وصف تفصيلي

النظام المحاسبي العام يسجل فاتورة المستخلص وينتهي دوره. لا يتابع المحتجز، ولا يحسب الإيراد بنسبة الإنجاز، ولا ينبهك إلى عقد صار محمّلاً بخسارة، ولا يفرّق بين ضريبة العقد الحكومي وغيره. والمراجع يطلب في نهاية السنة ما لا يخرجه النظام: أرصدة العقود وتحليل كل مشروع.

الملف سجلات طويلة مفتاحها رمز المشروع، لا ورقة لكل مشروع:

• سجل المشاريع (حتى 150 مشروعاً): صف لكل مشروع بقيمة عقده وأوامر التغيير وموازنته وتقديره المحدَّث وطريقة قياس إنجازه ونسبة محتجزه، ومعه الرصيد الافتتاحي للمشروع الممتد من سنة سابقة.
• سجل المستخلصات (حتى 1,200 صف): صف لكل مستخلص بمبالغه هو: الأعمال المعتمدة، والمسترد من الدفعة المقدمة، والحسميات والإشعارات الدائنة، والمحتجز، والدفعة المقدمة، والمحتجز المفرج عنه، والمحصَّل، وتاريخ أمر الدفع للعقود الحكومية. يقبل أكثر من مستخلص في الشهر.
• سجل التكاليف (حتى 1,200 صف): تكاليف كل مشروع من الأستاذ العام شهراً بشهر، والتكاليف التي لا تعكس التقدم، ونسبة مسح الأعمال.
• مستخلصات مقاولي الباطن (حتى 600 صف): القيمة والمحتجز والدفعة المقدمة وسداد المحتجز.

وتحصل على:

• بطاقة المشروع: ورقة واحدة تختار فيها المشروع من قائمة، فتعرض عقده ونتائجه في تاريخ الإقفال وتنبيهاته وحركته شهراً بشهر.
• ملخص المشاريع وربحيتها: مركز كل مشروع، وهامش موازنته، والهامش المتوقع عند الإتمام، والهامش حتى تاريخه، والانحراف.
• ضريبة القيمة المضافة: لغير العقود الحكومية على كامل المستخلص بما فيه المحتجز بتاريخه. وللعقد الحكومي بتاريخ أمر الدفع أو التحصيل أيهما أسبق، مع رصيد «ضريبة مخرجات غير مستحقة بعد» وحركته. وضريبة مدخلات مقاولي الباطن، وتنبيه على محتجزاتهم التي مضى عليها 12 شهراً.
• إيضاح العقود: أرصدة العقود في تاريخ الإقفال وأول السنة وحركتها، والإيرادات مع الفترة المقابلة، والتزامات الأداء المتبقية موزعة زمنياً، وحركة مخصص العقود المحملة بخسارة (مكوَّن، مستخدم، معكوس)، وبيانات مساعدة للإقرار الزكوي.
• قيد التسوية: تُدخل أرصدة دفاترك فيظهر القيد الذي ينقل الإيراد من قيمة المستخلصات إلى نسبة الإنجاز، ويثبت المخصص، ويفصل المحتجزات وضريبة العقود الحكومية غير المستحقة. ومعه قيود شهر الإقفال.

تختار الإطار المحاسبي: المعايير الدولية الكاملة (IFRS 15)، أو معيار المنشآت الصغيرة والمتوسطة بإصدار 2015 (القسم 23)، أو إصداره الثالث 2025. تتغير بحسبه مسميات العرض وفقرات الإفصاح وعرض الدفعات المقدمة.

يدعم ثلاث طرق لقياس الإنجاز: طريقة مدخلات (التكلفة إلى التكلفة)، وطريقة مخرجات (مسح الأعمال المنجزة)، والاعتراف بالإيراد بقدر التكاليف عند تعذر القياس.

المزايا

1. سجلات تتسع لمئات الصفوف مع الفرز والتصفية، وبطاقة مشروع واحدة بدل ورقة لكل مشروع.
2. ضريبة القيمة المضافة وفق دليل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لقطاع المقاولات (مايو 2026م): كامل المستخلص لغير الحكومي، وتاريخ أمر الدفع للعقد الحكومي.
3. مخصص العقد المحمّل بخسارة يُحسب آلياً، وحركته مفصلة إلى مكوَّن ومستخدم ومعكوس.
4. إذا تجاوزت التكلفة الفعلية التقدير يتوقف احتساب المشروع ويظهر التنبيه في الملخص والإيضاح والقيد، حتى تحدّث التقدير.
5. قيد تسوية لا يظهر قبل إدخال أرصدة الدفاتر، وسطر للأرباح المبقاة يبيّن هل الفرق أثر سنوات سابقة أم فرق غير مفسَّر لا يُرحَّل.
6. أرصدة آخر السنة لكل مشروع جاهزة للنسخ رصيداً افتتاحياً في ملف السنة التالية.
7. المصطلحات بالعربية مع مقابلها الإنجليزي، ويعمل على Excel 2013 وما بعده دون وحدات ماكرو.

لمن هذا المنتج

• شركات المقاولات الصغيرة والمتوسطة: المحاسب ورئيس الحسابات والمدير المالي.
• مكاتب المحاسبة والمراجعة التي تعد أو تراجع قوائم شركات المقاولات.

ما تحتاجه

• لكل مشروع: قيمة العقد، وموازنة التكلفة، وتقدير محدَّث لإجمالي التكلفة عند كل إقفال.
• المستخلصات المعتمدة، وتواريخ أوامر الدفع للعقود الحكومية، وتكاليف كل مشروع من الأستاذ العام أو مراكز التكلفة.
• مستخلصات مقاولي الباطن والمحتجز منها.
• أرصدة حسابات العقود في ميزان المراجعة في تاريخ الإقفال.
• Microsoft Excel 2013 أو أحدث.

الإصدار

1.0 – 2026

الترخيص

نسخة مرخّصة للمشتري لاستخدامها في أعمال منشأته الداخلية فقط. لا يجوز نسخ الملف أو مشاركته أو إعادة بيعه. الملف محمي بكلمة مرور: المعادلات مقفلة، وخانات الإدخال وأرقام الحسابات وأسماؤها قابلة للتعديل، وفي السجلات يمكن الفرز والتصفية وتغيير عرض الأعمدة.

تنبيه

• تقدير إجمالي التكلفة ونسبة المسح حكم للإدارة؛ الملف يحسب ولا يقدّر.
• الملف لسنة مالية واحدة، والمشروع الممتد يُدخل برصيده الافتتاحي.
• الضريبة على كامل قيمة الفاتورة شاملة المحتجز (دليل المقاولات 5.2)، وفي العقود الحكومية تُستحق عند صدور أمر الدفع أو استلامه أيهما أسبق (4.2).
• بيانات الإقرار الزكوي مساعدة لا بديل عن رأي المختص.
• لا يشمل: تجميع العقود وتقسيمها، والمقابل المتغير والمطالبات غير المعتمدة، وتكاليف الحصول على العقد، وهبوط قيمة الذمم وأصول العقود.